摘 要：烟农专业合作社在其发展过程中面临着越来越多的风险，比如自然风险、管理风险、技术风险等，严重制约了合作社的健康发展，因此研究烟农专业合作社风险防范具有现实意义。介绍了烟农专业合作社风险的内涵和表现形式，分析了风险成因，并提出培养合作社社员的风险防范意识、建立健全防灾减灾体系、加大对合作社的财政支持力度、全面加强合作社社员的素质建设、完善烟叶定价机制和补贴政策等防范烟农专业合作社风险的建议。
关键词：烟农专业合作社；风险；风险防范
中图分类号：F326.12 文献标识码：A 文章编号：1006-060X（2017）10-0107-05
Risk Prevention of Tobacco Farmers’ Professional Cooperatives
XIAO Chun-sheng1，CHEN Zhi-feng1，LI Liang-yong1，ZENG Shang-mei2，GONG Qiong-wen2，
LI Ji-zhi2，PENG Xiao-jia2，HE Ming-jun3
（1. Hunan Tobacco Corporation， Changsha 410004， PRC； 2. College of Business， Hunan Agriculture University， Changsha 410128， PRC；
3. Changsha branch of Hunan Tobacco Corporation， Changsha 410019， PRC）
Abstract：Tobacco farmers’ professional cooperatives are facing more and more risks in their development process， such as natural risks， management risks， technical risks， etc.， which seriously restrict the healthy development of cooperatives. This paper introduces the connotation and manifestation of the risk of tobacco farmers" professional cooperatives， analyzes the causes of risk， and puts forward the idea of cultivating the awareness of risk prevention of cooperatives members， establishing and perfecting disaster prevention system， increasing the financial support for cooperatives， comprehensively strengthening the quality construction of the members of cooperatives and improving tobacco pricing mechanism and subsidy policies to prevent the risk of tobacco farmers" professional cooperatives.
Key words：tobacco farmers’ professional cooperatives； risk； risk-prevention
煙农专业合作社加快推进了现代烟草农业的发展，降低了烟草农业生产成本，促进了烟农增收致富，吸纳了烟区剩余劳动力，这对维护农村社会稳定、促进农村经济发展以及全面建设新农村有重大意义。
近年来，烟农专业合作社蓬勃发展，规模不断扩大，收入不断增加，但各合作社间发展极不平衡，其经营与管理水平参差不齐，尤其是各种风险造成的经济损失给合作社带来了巨大的影响，有的合作社甚至一撅不起，濒临解散。因此，研究烟农合作社的风险防范问题至关重要。
1 烟农专业合作社风险的内涵
风险，是指预期结果的不确定性。参照企业风险的定义，烟农专业合作社风险是指合作社在实现自身生产经营和管理目标的过程中，由于各种不确定性因素或不可控因素，合作社生产经营的实际结果与预期基本目标之间产生差异的可能性。
烟农专业合作社作为现阶段解决“小农户”与“大市场”之间矛盾的最有效的载体，是实现烟叶生产专业化、产业化和集约化发展的重要组织形式，对其风险表现及成因进行细致地分析与探讨，有利于合作社科学地采取风险防范措施从而提高合作社的经营管理水平，促进合作社健康可持续发展。
2 烟农专业合作社风险表现
2.1 自然风险
烟叶种植生产周期长，历经多个季节变化，且烟叶在整个生长发育过程中对温度、日照、降水等均有着较高的要求，这种密切依赖于自然条件的特性决定了烟叶产量和质量不可预计的风险。烟叶面临的主要自然风险有病虫害、众多气象灾害，其波及范围之广、受灾面积之大、风险损失之多让各烟农苦不堪言。
2.1.1 气象灾害带来的风险 烟叶的育苗、移植、成长、成熟、采摘以及收购时期历时长，由于自然的不确定性，烟叶在这些成长阶段中都可能会遭受像低温冻害、大雪、洪涝、冰雹、大风等气象灾害，而烟叶不同于其他农作物，对自然环境要求高，对气象灾害极其敏感，风险抵御能力低下，任何一个生长阶段出现问题，都可能会降低烤烟的产量和质量。
烤烟生产“靠天吃饭”，烟草行业可能会因自然灾害而遭受重创。湖南5、6月份降水量特别大，易发生暴雨、洪涝等气候性灾害，大部分烟叶区位于地势比较低的河谷盆地，由于水从高处汇流到低处，因此可能会造成烟田积水，浸坏烟叶。且湖南5、6月份是烟叶的成熟期，暴雨引发的洪涝往往会将烟株浸坏、冲毁，甚至会大范围引发次生病害，烟叶生产便会面临很大的不可控制性风险。比如，湖南2008年“6·13”洪灾、2008年特大雪灾和2010年“6·20”洪灾等，使湖南大范围的烟叶减产失收，给许多烟农专业合作社带来了严重的损失，甚至让一些规模小、经营能力低下的合作社无法维持正常的运作；2015年的“5.8”冰雹及“5.20”特大洪灾，导致湖南省永州市江永县多处烟叶绝收；2016年的“4.17”冰雹及大暴雨，湖南永州市冰雹受害、水淹面积分别为2 800、440 hm2，绝收面积高达1 333.33 hm2。
2.1.2 病虫害带来的风险 烟叶作为一种特殊的农作物，在整个生长期都有着遭受病虫害的可能性，通常来说，烟叶在5、6月份旺盛生长的时候，遭受的病虫害最为严重。目前，烟叶常见的病害主要包括花叶病毒病、根茎类病害、叶斑类病害等。烟叶一旦受到这些病害的侵染，不仅外观难看，而且其品质、产量都会降低，影响烟农专业合作社烟叶的收成。另外，我国烟叶种植区普遍发生的害虫有烟蚜、烟青虫、斜纹夜蛾、地老虎等，其危害比较严重，防治费用也高。比如，1975年和1986年山东、河南等地的大部分烟叶区受到了烟草黑胫病的侵害，使其烟叶减产了20%～30%，甚至有部分受灾情况特别严重的烟田几乎绝收，很大程度上降低了烟农的积极性。病虫害的肆虐，直接使烟用材料、生产劳动力等成本增加，且减少了烟叶的产量，降低了烟叶的品质和等级，进一步缩小了烟叶种植利润，阻碍了烟农专业合作社甚至整个烟草行业的发展。
自然风险一直制约着烟草行业发展。上述某种自然灾害一旦发生，就可能导致整个烟叶大面积减产绝收，进而影响烟农专业合作社甚至整个烟草行业的健康发展。
2.2 政策风险
2.2.1 行业间的政策调整带来的风险 农业方面各行业间不同政策的调整变化所带来的不确定因素给烟农专业合作社带来了风险。比如，2015年5月的提税顺价政策引发了烟草行业卷烟销量的下降，以及烟草行业一时的低迷，而“三农”政策如粮食直补政策、对购置和更新大型农具给予补贴、取消农业税等，增加了对粮食生产的直接补助，减少了粮食生产成本，增加了农民种植粮食的收入，从而进一步缩小了种植粮食作物和烟叶之间的收益差距，加之种植烟叶相对复杂，对技术和设备要求水平更高，劳动强度更大，有关烟叶的生产资料如化肥、农药、地膜等价格大幅度上涨，农民更倾向于种植粮食作物，而种植烟叶的积极性便会降低，农民加入合作社的意愿也会随之降低，甚至于使其流失现有的烟农，在这种情况下将会抑制合作社规模的继续扩大。
2.2.2 政府扶持政策带来的风险 政府扶持政策的不同、执行政策力度的强弱影响了整个烟草行业的整体平衡发展，给合作社带来了风险。尽管政府部门每年都有促进其健康发展的政策出台，其中包括补贴、信贷、税收及其他支持，但是在基层的农村合作社中，这些政策不具备可操作性，再加上地方的执行力度不够，只有比较少的优惠政策能够真正落实到基层的合作社。此外，在补贴政策中仅有发展较好的合作社才能够享受这些优惠政策。很多地区都有评选规范合作社的政策，而在这个时候是最需要政府的扶持的处于刚刚起步阶段的合作社，却反而无法评选上规范合作社，也就无法申请到这些补贴。
2.3 市场风险
在烟叶生产经营过程中，由于市場环境中各种不确定因素，烟叶的实际收益与预期收益出现了偏差，从而给烟农专业合作社造成经济损失，笔者主要从价格、成本、需求3个方面探讨市场风险的表现形式。
2.3.1 价格上的风险表现 由于烟叶价格是由国家发展和改革委员会、国家烟草专卖局根据市场供求关系制定统一的，且每年对烟叶收购价格总共只进行一次调整，而在一年内，市场变化复杂且变化速度快，随着经济水平的相对提高，各种烟用资料如化肥、煤炭等的价格不断上升，而烟叶价格保持不变，这减少了烟农的相对收益，给合作社带来了风险。况且，烟叶价格主要包括烟叶收购价格和烟叶调拨价格，烟草公司统一收购并根据烟叶等级定价，然后再负责打包、装车、发运、仓储，这时便根据打包好的烟叶等级定价，这便是调拨价格，由于收购时间与仓储时间不一致，两者存在时间差，导致收购等级与调拨等级不一致，烟叶价格风险也就凸显出来。同时，在市场经济条件下，烟叶计划定价同市场供求状况确定价格本身就存在一定偏差，从而加剧了烟农专业合作社的市场风险。
2.3.2 成本上的风险表现 随着经济发展水平的提高，烟叶种植生产耗费的生产用材料、劳动力、技术成本等费用也在不断增加。且各地工业化和城市化速度的加快，带来了收入的相对增加，强力地吸引了大部分农民外出务工，烟农合作社想要留住农民继续种烟不得不承诺他们更多的收益，烟叶成本费用的增加导致最终收益减少，具有一定的风险。
2.3.3 需求上的风险表现 为了克服烟叶种植生产的盲目性，我国根据市场供求变化计划组织烟叶生产，但由于烟叶生产周期长，密切依赖于环境，烟叶的产量、质量不能准确地预测，其供应就具有波动性，且加上我国烟叶等级被分为42个，等级不同，价格不同，各个等级的需求也就不同，这样就容易导致烟叶供求关系不平衡，从而给合作社带来不可预计的经济损失。
2.4 管理风险
2.4.1 经营决策的失误带来的风险 烟农专业合作社管理人员决策能力的不足、对现有经济形势的判断失误，容易导致经营决策的失误，比如经营品种的选择不当、种植规模的调整不合适、多元化拓展的方向错误等，从而使合作社发展方向错误，不仅不能创造盈利，甚至可能产生亏损，降低合作社的盈利和绩效水平。例如，某县的烤烟专业合作社在开展多元化经营时，因其经营品种的错误选择，给合作社带来了一定的风险：2015年该合作社利用大棚种植紫薯亏损
60 918.94元，生产基质亏损9 043.95元，2014年利用大棚生产秀珍菇亏损24 598元等。
2.4.2 合同签订带来的风险 烟草公司或烟农专业合作社在与他人或其他组织签订相关合同时，便会承担一定的法律责任与风险。然而，由于合作社管理人员的疏忽、管理人员与上级烟草部门信息传达出现的偏差、上级烟草部门对实际情况调查的忽视等，使烟草公司或合作社在不了解客观事实的情况下签订合同，导致烟草部门或合作社处于不利的地位，甚至使其承担一定的法律赔偿责任。例如，2015年某市级烟草部门将某家烟农专业合作社的大棚、烤烟房移交给该村村委会，但事实上合作社在使用大棚和烤烟房，后来烟草公司在不知情的情况下，与合作社签订了大棚、烤房的移交协议，于是便产生了不可调和的矛盾——一项资产移交两方。该村村委会将烟草公司告上了法庭，烟草公司最终对此进行了相关法律赔偿。上述风险不仅给合作社造成了资产使用方面的损失，而且传递到了上级烟草部门，给烟草公司带来了风险，波及范围进一步扩大。
2.4.3 人员管理的失控带来的风险 烟农专业合作社对内部人员和外来人员的管理失控，个人或团体的过失行为、不当行为和故意行为将给烟农专业合作社带来无法预计的损失。烟农专业合作社财产安全以及经营效益方面很大程度上依赖于烟农自身素质问题，比如工作负责程度、道德素质教养方面，烟农烤烟不负责、不认真，将会烤坏烟株；消毒防治工作不细致、不严谨，将会有病虫害危险；烟农故意损坏保管好的资产如成品、生产设备等。这些都是合作社内部隱藏的风险，烟农众多，素质水平参差不齐，无法保证风险不存在的绝对性，管理人员一旦疏于管理，合作社可能就会产生极大的损失。而且，大多数烟农合作社没有专人看管烟田，烟田暴露面积广，不乏有人恶意破坏烟田的可能性，同样，合作社内的大棚基地、农用机具无人看管，也有着一样的风险。例如，2010年9月2日海南三亚的华果农民专业合作社被偷盗放火，损失惨重。
2.5 财务风险
烟农专业合作社财务风险是指合作社在日常财务活动中，未来实际收益相对预期收益变动的可变幅度。而农民专业合作社日常财务活动主要是指在生产运营过程中资金的运动，因此，笔者试图从筹资活动、资金运营活动、收益分配活动3个方面研究财务风险。
2.5.1 筹资活动中的风险表现 资金是农民专业合作社生存和发展的动力，筹集资金对合作社的发展来说必不可少。而烟农专业合作社对外筹资困难，资金相对短缺，筹资渠道受限制。一般来说，农民专业合作社主要通过向社员收取股金或会费、国家扶持资金、向银行和其他金融机构获得贷款进行筹资，但由于合作社社员大多是农民，农民自身投入的资金十分有限，本身有限的资金用来购置、建造合作社的厂房、生产设备等资产后所剩无几，且因农民专业合作社用来抵押担保的资产少，其取得的贷款比例通常较少， 因此可能会导致没有足够的资金用来维持正常运营，从而影响合作社的资金周转形成财务风险。
2.5.2 资金运营中的风险表现 烟农专业合作社自身的非盈利性导致合作社对外交易量少，经营现金流量少，资金周转比较慢，且现金收支管理不力，资金使用相对随意，货币资金管理不规范，没有设立严格的非生产性开支标准，坐支现象、代签现象、虚构业务等现象层出不穷。此外，财务人员素质较低，有的财务人员不按财务制度办事 ，对财务报表科目的设置不够系统，财务处理不及时，账务处理不规范，且合作社大部份资金往来都是用现金结算，大额支付多，合作社货币资金的安全性很大程度上依赖于出纳的可靠性，假如出纳人员利用管理漏洞挪用、贪污公款，甚至挟款潜逃，那么就会给合作社带来极大的损失，甚至影响其正常运营。
2.5.3 收益分配中的财务风险 《合作社法》规定，每个合作社按交易量（额）比例返还的总额不得低于整个可分配盈余的60%，但现在大部分合作社盈余分配制度未得到有效落实，缺乏健全的监督机制，分配各项利益不按制度办事，盈余分配混乱。例如，2015年湖南省某烤烟专业合作社没有进行盈余分配，却用来支付管理人员保险金。盈余分配的混乱使农户的利益被忽视或被损害，农户无法享受应得的盈余返还，利润分配达不到普通农户的心里预期，这必然会导致合作社内部凝聚力降低，组织绩效下降，同时，削弱烟农加入合作社的积极性甚至可能导致很多烟农退社，阻碍合作社进一步发展。
2.6 技术风险
2.6.1 操作不当带来的风险 烟叶种植生产环节多，从整地到交烟高达40多个步骤，且每个生产环节对技术的要求十分严格，操作稍有不当就会影响烟叶健康生长，最终影响收益。比如烘烤过程中，烟农无法精准地辨识烟叶成熟度，随意采收烘烤，操作随意性大，技术不过关，无法准确地把握烘烤温度，会严重影响烟叶烘烤工艺的准确执行和烟叶烘烤质量，使烟叶等级下降，伴随而来的便是收购价格的下降，合作社的实际收益受影响；移栽过程中，移栽方法选择不当以及移栽后期错误的技术处理都会使烟叶的质量和成活率下降，从而影响烟株收成；打顶过程中，烟农无法精确地把握打顶轻重，对烟株长势能力的判断不足，没有对烟田进行足够的消毒等都会影响烟叶的质量和产量。烟叶种植的特殊性要求烟农在各个生产阶段精确熟练地把握各项技术，烟农如果在某一项环节出错，烟叶的收成就会大打折扣，加之烟叶处理环节众多，技术风险指数急升。
2.6.2 技术信息出现偏差带来的风险 伴随工业化进程的加深，各种各样的新技术被投入到烟叶生产中，但由于技术服务队伍以及专业化组织的缺乏，导致新技术的推广体系的形成不够系统。烟叶种植生产技术在其推广、运用方面存在着一定的风险，烟叶推广方式的不同导致传达出的技术信息的不同，加上大部分烟农年龄偏大、文化素质普遍偏低、理解能力偏弱，接受新信息并加以运用的能力差，因此，技术信息在推广过程中就会产生偏差，可能就会导致烟农难以掌握烟叶种植生产新技术的要领，错误地运用新技术，从而引发相应的技术风险，给合作社带来损失。
技术风险的存在，不仅影响了烟叶的品质与质量，阻碍了新技术的推广、运用，同时也制约着合作社全面信息技术化的发展。
3 烟农专业合作社风险成因分析
3.1 风险防范意识的欠缺
烟农合作社社员整体素质偏低，风险意识淡泊，主动防范风险的可能性小，无法正确认识风险的存在，忽略了不确定性因素，从而提高风险发生的概率，且导致风险真正发生时无法及时采取有效措施，给合作社带来的极大的损失。
3.2 烟草行业本身的弱质性
烟草行业本身存在的弱质性使合作社不能避免自然灾害的发生。烟叶十分敏感、脆弱，密切依赖于环境，生产周期长，在其生长的任何一个阶段都有可能遭受自然灾害，比如冰雹、暴雨、洪涝、大雪、病虫害等，自然灾害一旦在烟叶区发生，会给烟叶生产造成严重损失，甚至大面积绝收。
3.3 财政支持力度不够
财政扶持资金投向的一般都是公益性和公共基础设施投资项目，对烟农专业合作社财政支持资金投入的总量偏低且难以增长，资金有限导致扶持的合作社的数量少，同时，执行力度不到位，只有比较少的优惠政策能够真正落实到基层的合作社。一般来说，只有管理较规范的示范性合作社才具有申请财政专项资金的申报条件，规模小、管理不规范、迫切需要扶持的合作社几乎得不到财政资金的支持，加剧了各合作社之间发展差距大的现状。
3.4 人员素质偏低
烟农专业合作社管理人员和烟农素质的高低决定了其风险的生成。当前烟农专业合作社管理人员大部分只具备高中或中专文化水平，缺少技术和管理等方面的专业知识，管理决策能力不足，风险管理意识缺乏，且不具备相关经验。随着烟农合作社规模的扩大，管理人员各方面的素质无法适应合作社对较高管理水平的要求。同时，烟农专业合作社财务管理人员整体素质偏低，专业技能水平不高，财务管理水平低，这些都可能導致其内部风险的生成。
关于烟农素质方面，绝大部分烟农只具备初中文化水平，受教育程度低，且目前我国主要烟叶种植区的烟农年龄结构呈现出“妇、幼、老”现象，由于经济发展水平高，城市收入水平高，烟农合作社对青壮年的吸引力很小，年轻、力壮、学习能力强的青壮年劳动力大多外出打工，农村青壮年劳动力的流失情况严重。据统计局发布的数据，2014年，湖南外出务工农民占农村劳动力资源总量的46%，男性外出劳动力占58%，新生代农民工（1980年及以后出生）占同年龄段农村从业劳动力的比重比老一代农民工（1980年以前出生）高出约46个百分点。因此，从事烟叶种植的农民普遍年纪偏大，劳动效率低，掌握技术能力低，制约了合作社的整体发展。
3.5 烟叶价格机制僵化迟滞
我国的烟叶价格机制比较僵化。每年对烟叶收购价格进行一次调整，但这次调整后，这一年的收购价格就不会再变动，而一年的市场变化复杂，烟叶价格保持不变使烟农处于十分弱势、被动的地位，合作社不能根据市场需求导向灵活地调整自己的烟叶种植规模。而且，除了烟叶，大多数农作物已经实施以市场为导向的定价。塑料膜、农药、肥料和煤炭等商品的价格和劳动力价格也市场化。如果有一个植烟用材料的价格快速上升，烟叶收购价格变化会落后于其他农产品价格与烟用材料价格的变化，种烟比较利润迅速下降，会降低烟农种烟的积极性，直接影响烟叶生产的稳定性，给处于基层的合作社生产经营带来风险。
4 加强烟农专业合作社风险防范的建议
4.1 培养合作社社员的风险防范意识
通过加强烟农专业合作社各成员风险教育，培养其风险防范意识，尤其强调管理人员在这方面的教育，让管理人员这只“领头羊”带领合作社积极有效地防范风险。同时，建立健全风险管理机制，科学地进行风险管理和风险防范。
4.2 建立健全防灾减灾体系
建立同气象、农林水等有关部门的合作，加强交流和信息传递，完善重大自然灾害的早期预警机制，并及时发布洪涝、冰雹、大雪等各灾害预测信息，预测到极其重大、破坏性极强的气象灾害时，烟草公司有必要下发相应的气象灾害预测和防范措施的文件，通知到位并强调及时采取防范措施的重要性，避免因烟农专业合作社地处相对偏僻位置信息堵塞，从而出现未及时采取力所能及的措施的情况，尽力减少恶劣性气象灾害对烟叶种植的影响；完善烟草病虫害防御机制，提高病虫害预测的及时性，烟农合作社可以建立烟草病虫害专业防治队，系统地教会烟农掌握各项烟叶病虫害防治技术，让每个烟农能正确地选择用药种类、把握好用药时间，有效防御病虫害；建立健全烟田风险保障机制，成立多种形式的风险保障基金，如烟田最低收入保障金、烟田风险救助基金、烟田商业保险金等，同时确保灾害发生时风险基金能补偿到位；加大烟田基础设施的建设，从而改善烟叶种植的基础条件，提高其防灾抗灾和生产自救能力，减少自然灾害对烟草的损失，保障烟农专业合作社的可持续发展。
4.3 加大对合作社的财政支持力度
适当增加对烟农专业合作社财政资金扶持，落实好各扶持资金，确保合作社真正得到了支持，同时，加强烟草业基础设施建设，努力改善其生产基础设施，提升合作社从事烟叶种植生产的技术装备水平，从而增强烟农专业合作社的抵御风险的能力，降低其成本和风险，提高其效益水平，促进其进一步发展。
4.4 全面加强合作社社员的素质建设
全面加强合作社社员的素质建设，管理人员方面，加大力度培养具备专业技能和良好管理能力的领头人，对合作社管理人员进行关于合作经济知识、市场运作原理、组织管理方法等方面的教育培训，有效地提高其工作能力，增强合作社管理人员风险意识。财务人员方面，加强其专业素养和道德素养，为现有财务人员提供接受继续教育的机会，使其不断更新专业知识，提高财务管理技能，能够按制度按规定为合作社提高专业的财务管理服务，同时，加强对财务人员的道德素养教育，提高其职业道德水平，加大其对合作社的责任感，从源头上避免财务人员贪污挪用、公款
私用等不良行为，有力地保证其财务管理规范化运行。
烟农方面，加强其诚信与法制教育，增加其对合作社的归属感，同时，加强各个环节的技术培训，强化专业化分工，降低烟农种烟难度。
4.5 完善烟叶定价机制和补贴政策
及时调整并完善现有的烟叶定价机制，实时跟踪并判断烟叶和其他经济作物价格走势和各生产用资料价格趋势，建立随市场需求变化而浮动的价格机制，保证合理的种烟利润。同时，应加大烟叶种植生产的扶持力度，可以根据农药、地膜等烟用生产资料价格的变化及时调整合理的生产补贴，进一步提高烟农种烟的积极性，促进合作社的健康、可持续发展。
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