总经理离职审计报告6篇

总经理离职审计报告6篇总经理离职审计报告　集团XX项目部经理XXX同志离任审计报告　受人力资源部委托，分公司审计组于20XX年XX月XX日-XX日对XXXX项目部原项目经理XX下面是小编为大家整理的总经理离职审计报告6篇,供大家参考。

篇一：总经理离职审计报告

　受人力资源部委托，分公司审计组于 20XX 年 XX 月 XX日-XX 日对 XXXX 项目部原项目经理 XXX 同志任职期间（20XX年 XX 月-20XX 年 XX 月）的经济责任进行审计。被审计单位对其所提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。审计组依照《XXXXXXX集团有限公司经济责任审计管理暂行办法》实施审计。在审计过程中，调阅了项目相关规章制度、会议文件、工程施工周报及经济责任书等，审查了任期财务季度报表、抽查了部分证、账、表、合同等相关经济资料，审计工作已经完成。审计报告如下：

　一、项目基本情况 （一）工程概况 工程位于 XX 市 XX 区 XX 路 XXXX 段的 XXXX 外侧，项目主要内容：拟建 XXXX 泊位 XXXX 个，活动引桥 XXXX 座，补XXXXXXXXXXXXXXXX文件

　 XXXX〔20XX〕XX 号

　签发人：王某某

　给 泊 位 XXX 个 ； 防 波 堤 总 长 XXXXXXm ； 提 升 机 平 台

　 XXX*XX*XXXm³ ；上岸平台 XXX*XXX*XXXm³ 。

　工程施工内容包括 XX 市 XXXX 地产项目的配套游艇码头工程水域疏浚、水工建筑、装卸机械设备及安装、生产建筑以及生产辅助建筑、给排水消防、除房屋建筑之外所有码头配套设施。

　项目施工特点：

　1.开放性海域，施工无掩护，条件较差； 2.环保及安全生产要求高； 3.桩基数量多，且多为斜桩； 4.水上现浇砼工程量大； 5.各分部分项施工交叉作业影响大； 6.作业区域水深较浅； 7.施工现场无预制场。

　项目施工难点：

　1.岸坡坡脚处抛石棱体及堤心石上的冲孔桩施工； 2.防波堤水上底模撤除； 3.挡浪板安装施工。

　设计单位：XXXXXXXXX 发包人（建设单位）：XXXXXXXXXX 有限公司 监理公司：XXXXX 有限公司 XXXXXX 工程监理部 合同金额：XXXXXX 万元（其中暂列金 XXXX 万元）

　（二）项目管理模式 本项目是在 XX 公司重组时，由原 XX 公司划转 XXXX 公

　司的项目。项目施工管理采取 XXXX 模式，XXXX 方:XXXXXX有限公司。项目部由我方与 XX 方共同组建设，我方负责工程质量、进度和安全管理，现场施工方案及资料由我方申报；现场施工管理由 XXXX 方负责。

　（三）组织机构设置及人员构成 项目经理、项目质量安全副经理由我方任免；项目生产副经理由 XXXX 方任免。职能部门设置三部一室：合约部、工程质量安全部、生产部、综合办公室，除生产部由 XXXX方管理，其他三个部门由我方管理。我方派驻人员有：项目经理 XXX、副经理 XXX，其他人员 XXX、XXX、XXX、XXX 等，最多时有 XX 人。项目财务工作由 XXX 兼职。

　（四）工程进度情况 项目于 20XX 年初开工，XXX 同志于 20XX 年 XX 月与原项目经理 XXX 交接，交接时已经完成了大小临设主体、水下挖泥、部分抛沙等工作。

　XXX 同志接手后进行了总施组报批、水上桩基施工方案报批、钻孔灌注桩方案报批、水上主体施工方案报批，以及部分水上抛沙、抛石和土工布施工。

　由于业主的海域使用证申请未批复，从 20XX 年 XX 月-20XX 年 XX 月，项目处于停工状态，直至 20XX 年 XX 月 XX日正式复工，项目才全面展开作业面。至离任时，完成水上钻孔桩平台搭设、钻孔桩施工 30 根、水上 PHC 桩施工 500根，预制 PHC 桩、挡浪板预制和防腐、钢护筒和钢管桩加工全部完成；进行了 1#防波堤 5 段，2#防波堤 3 段的第一次现

　浇施工以及相应的防波堤水上抛石。

　二、任期主要指标完 成情况

　（一）上交管理费 XXXX 万元；利润总额 XXXX 万元，毛利率 XXX%；净利润 XXXX 万元，净利率 XXX%。

　XXX同志接手项目时，原项目部共计发生成本XXXX万元，未办理计量，管理费按收入 XXX%计提 XXXX 万元未上缴；接手后，财务人员对原管理费计提进行冲红。

　经审计调整，截止 20XX 年 XX 月累计主营业务收入 XXXX万元，主营业务成本 XXXX 万元，利润总额（合同毛利）XXXX万元，管理费用 XXXX 万元（其中印花税 XXX 万元、上交管理费 XXX 万元），财务费用 XXX 万元（其中银行利息收入 XX万元、银行手续费 XX 万元），未分配利润 XXX 万元。

　业主批复计量 XXXXXXX 万元，工程施工（确认收入）XXXXXXX 万元，即已结算未完工 XXXXX 万元。主要原因：成本入账不及时。

　上交管理费=业主结算金额（确认收入）*业主支付比例*责任状确定上交比例=XXXXX 万元*XX%*XX%=XXXX 万元 毛利率=利润总额/主营业务收入*100%=XXX/XX*XX%=XX% 净利率=未分配利润/主营业务收入*100%=XX/XX*100%=XX% （二）资产负债情况

　截止 20XX 年 XX 月，经审计调整，项目资产总额 XXXX万元。资产情况如下：货币资金 XXXX 万元；应收账款（工程结算款）XXXX 万元；其他应收款（风险抵押金）XXXX 万元；长期应收款 XXXX 万元。

　项目负责与所有者权益 XXXX 万元，其中负债总额 XXXX万元、所有者权益 XXXX 万元。负债情况如下：应付账款 XXXX万元，其中:应付材料款 XXXX 万元，应付工程款 XXXX 万元；应付职工薪酬 XXXX 万元；其他应付款 XXXX 万元，其中:代扣代缴个人款 XXX 万元，应付本部代垫款 XXXX 万元；已结算未完工(工程结算-工程施工）XXXX 万元；应付税金（待抵扣)XXXX 万元。所有者权益情况哪下：未分配利润 XXX 万元。

　（三）资金情况 （1）货币资金流入情况 20XX年XX月至20XX年XX月XX日，项目资金流入XXXXX万元：其中业主工程款收入 XXXXX 万元（含 XXXX 项目）；利息收入 XX 万元；向 XX 公司借款 XXX 万元；退回 XXXX 款 XX万元，还借支 XXX 万元。

　（2）货币资金流出情况 20XX年XX月至20XX年XX月XX日，项目资金流出XXXXX万元（含 XXXX 项目）：其中劳务队工程款支出 XXXX 万元；购买材料支出 XXXX 万元；其他直接费（质检、测量、评估等）XXX 万元；其他直接费（购买保险）XXX 万元；间接费用（人工开支）XXX 万元；间接费用（租车）XXX 万元；纳税 XXX 万元；转回公司 XXXX 万元；还 XXXX 公司借款 XXX 万元。为 XXXX 代付两笔工程款共计 XXXX 万元，分别是：a.支付 XXXXXX 工程有限公司 XXX 分公司 XX 万元（20XX 年 XX 月XX 号凭证）；b.支付 XXXXXX 胶制品有限公司 XX 万元（20XX年 XX 月 XX 号凭证）

　（3）资金结余情况 截止 20XX 年 XX 月 XX 日，货币资金结余 XXXX 万元。调增格力项目代 XXXXX 项目垫资 XXX 万元，格力项目实际结余XXXX 万元。

　（4）货币资金余额调整

　格力账套下，核算 XXXX 和 XXXX 两个项目的账务。格力项目实际货币资金余额XXX万元。即XXX万元+XXX万元（代XXXX 项目支付款）=XXXX 万元。同时，调增“应付账款”XXX万元，且核实“XXXXX 工程有限公司 XX 分公司”和“扬 XXXXX胶制品有限公司”是 XXXX 项目的分包队伍。

　三、存在问题 （一）成本入账不及时及已发生成本没有发票入账，造成已结算未完工的表象。

　（二）安全生产费用计提与使用，在会计证账表中反映失真。财务账面数与安全统计口径数据相差较大。

　（三）存在凭证附件不全或无附件的情况。

　（1）没有附件的情况。关于计提、结转等会计事项，无附件。如：

　20XX 年 XX 月 XX 号凭证。财务结算数据无附件，入账金额随意，与实际完全不符。如 20XX 年 XX 月 XX号、XX 月 XX 号、XX 月 XX 号、XX 月 XX 号凭证。调整会计分录，无附件。如：20XX 年 XX、XX 号凭证。收款无附件。如：20XX 年 XX 月 XX 号凭证。发放工资、伙食补贴无附件。如：20XX 年 XX 月 XX、XX 号凭证。XXXX 公司代付税金无附件，如：20XX 年 XX 月 XX 号凭证。

　（2）记账凭证与所附原始凭证不相符的情况。如：20XX年 XX 月 XX 号凭证，计提税金没有附计提表，而是附的分包（XXXXXXX 有限公司）开的发票。

　（四）增值税核算不准确，分包抵扣税款账务处理不规范。

　四、审计意见及建议 1、关于安全生产费。与安全部门核实，对于应计未计入的安全生产费用进行调整。

　2、关于资金管理。补齐银行回单，按财务管理要求补制银行余额调节表并附银行流水。

　3、建议进行财务自查，加强基础工作，正确编制会计凭证，补齐凭证附件。并按税法要求进行相关税费核算，分包抵扣证据补充充分。

　五、对 XXX 任期工作的审计评价 XXX 同志在任期内，较好履行了“一岗双责”，做到廉洁自律。项目部成本管理可控，效益得到保障。按“经济责任书”要求足额上缴管理费，为分公司资金运转做出积极贡献，各项效益指标达到目标。但是，XXX 同志在 XXXX 项目管理过程中需要加强我方（XXXX 方）与 XXXX 方的工作协调、加强各部门之间的工作协调，以保证相关部门数据一致，保证管理流程闭合。

　 附件 1：科目余额调整表 附件 2：利润调整表

　附件 3：计量及支付分析表 附件 4：应交税费计算表 附件 5：建造合同计算表

　XXXXXXXXXXXXXXX 分公司

　 20XX 年 XX 月 XX 日

　 分送：

　公司领导。

　XXXXX 集团 XX 分公司办公室

　20XX 年 XX 月 XX 日印发

篇二：总经理离职审计报告

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　 关于领导离任审计报告

　 一、编写步骤

　首先，对审计报告进行调整。审计组根据被审计单位对审计报告(征求意见稿)的反馈意见做必要的修改(提出修改的理由)，在报告内容修改的基础上，对审计报表数字进行相应的调整。

　第二，审核、提炼审计报告。根据审计结果报告的要求，对审计报告在文字内容上进行取舍，对前言和基本情况进行简单的概述;对审计查出的反映资产负债损益不实的问题，用数字进行归并，以此作为确认后的审计调整数，用以与被审计单位财务数据进行比较，以反映会计信息真实程度，同时计算相应的指标比率，为审计分析、评价做准备。

　第三，对审计报告中的审计查出的问题进行归类，研究用于评价的措辞，在提供素材上做准备。应把涉及企业领导人的经济责任和反映企业财务状况的问题分开，用以分别反映企业领导人做出的重大决策、应负责任以及个人的廉洁自律情况和披露企业的资产质量、经营效益情况、内部控制设置、执行及审计查出的主要问题。

　第四，依据归并整理的素材，撰写审计结果报告。根据审计结果报告的模式，列示审计前言、基本情况、评价、审计查出的问题。

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　 二、报告格式和内容

　1.格式

　报告标题：统一为《审计署关于 XXXX(单位)XXX(被审计人员姓名)同志任期经济责任审计结果的报告》

　报告主送：中共中央组织部

　报告抄报：XXX 领导

　报告抄送：中央企业工委、所在企业监事会主席

　主题词：审计经济责任报告

　2.报告内容

　一般分为几部分，包括前言、基本情况、审计评价、审计发现的主要问题、附件。

　前言部分简要概括为：

　依据———根据中办、国办《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》，受中共中央组织部委托

　范围———审计时间、被审计单位任职期限

　其它———审计方式、审计承诺、完成情况等

　正文可分为如下几部分：

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　 被审计单位基本情况(如被审计人员所在单位情况较为简单，也可将基本情况放在前言部分，不予单列)主要为，企业基本情况(历史沿革、机构设置、人员情况、主要财务指标等)和被审计人员基本情况(出生年月、工作经历、任期年限等);法人代表的任期目标和任期指标完成情况(以上任时为基期进行比较，基期数能够用注册会计师审定数)。

　具体为，被审计单位的性质、成立的时间，历史演变过程、经营范围，行政、财务隶属关系，下属单位构成、机构设置、人员情况。审计年度被审计单位上报财务指标状况(包括资产、负债、所有者权益和损益，企业领导人任期内创利、增亏或减亏情况);审计确认的各种财务指标情况(同上)，对比会计信息失真程度。

　审计做法，包括重点审计、审计调查和抽查、延伸。审计资产占被审计总资产的百分比。

　审计评价，简要概述经审计能够确认的被审计人员的经济工作业绩和存在的主要问题及应负的责任和其它相关评价。主要业绩，如不突出，内容不多，也能够将这部分概括到“审计评价”中去，不予单列。

　评价时，首先要有总体评价，勾勒出被审计人员的整体状况，包括管理水平、决策意识、廉洁自律等反映领导人素质的内容。具体对重大经营决策，如企业发展战略上的重大举措、公司

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　 结构调整、对外投资、担保、借款等，这些决策的效果如何进行评价，看是否给企业带来效益，还是使企业背上了负担，领导人员应负的责任;对管理水平的评价，看企业是否是整体一盘棋，制度规定的健全、有效，令行禁止，还是各自为政;看企业的民主气氛如何，有无领导个人说了算等;廉洁自律看企业领导人有无假公济私等行为。

　审计发现的主要问题，主要表述经审计确认后的被审计单位的状况，包括会计信息存在的问题、资产质量存在的问题、重大决策存在的问题、遵纪守法和内部控制、管理存在的问题等。

　附件：XXX 对审计署审计组《关于___领导人任期经济责任审计报告》(征求意见稿)的意见

　三、编写的要求

　企业领导人员任期经济责任审计结果报告应遵循，事实清楚、客观公正，全面反映、突出重点，表示准确、格式规范，层次分明、结构合理。报告体现出形式统一、结构严谨、观点明确、条理清晰、用词恰当、数字尽可能用较大数位表述，一目了然。

　四、撰写审计结果报告应注意的一些问题

　———评与审的关系第一，审计不但仅就是查错找问题，而是全面评价，好的要肯定、错的要指出，但前提必须是审计确认

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　 的结果，而不是照抄被审计单位提供的资料。否则，报告仅仅充当“传话筒”，评价与事实是否一致，无从知道。如果对查出问题的评价是有审计事实依据的，对好的业绩评价是照抄被审计单位提供的材料，审计报告也同样有失公允。第二，审计的覆盖面为 70%，就评价 70%，而不能凭道听途说，就作为问题妄加评论。

　———评价的时限审计的时限和评价的时限，选定为企业领导人的任职起始时所在的年度，因此评价的时限与审计的时限应以年度为评价点。评价的事例必须是企业领导人的“任期内”的事，任期前和任期后都不要评价。

　———报告的重点经济责任审计结果报告重在评价，就是审计部门要对企业领导人的经济行为做出评价。审计的内容要与企业领导人联系的密切，做到了这一点，审计结果报告就会好写一些，工作也就做在点子上了。

　———“信息失真”要有针对性分析失真的原因，看是登录账、会计核算或合并报表计算差错，还是人为的调剂损益，假冒功名。分清是工作上的失误，还是恶意所为。不能简单以“失真”两个字做结论。

　———评价不能是中性的审计评价要提出自己的观点，是“肯定”还是“否定”，找出产生的原因，是“主观的”还是“客观的”，如果是主观的应负哪些责任。

　关于领导离任审计报告

　：篇二

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　 一、经济责任审计定位对审计程序和报告的影响

　认知决定行动。对经济责任审计的定位和认知，决定着组织实施的程序和报告，经济责任审计组织中体现出三种认识，因而产生了三种不同的审计程序认知和审计报告。

　(一)经济责任审计是审计部门实施的行政监督行为认知下的审计程序和审计报告

　在经济责任审计发展的初期，这是一种主流认识，由这一认知导出的经济责任审计程序和报告的特点是：审计部门是经济责任审计的领导和组织者，审计计划的确定，审计对象的选取，审计过程的实施，审计结果的报告均由审计部门完成。向领导小组或本单位党委首长报告计划、立项以及情况和结论，均为狭义审计行政程序而非广义上的审计管理程序，与相关职能部门协调沟通均为通知或通报，而非报告。这种程序和报告明显的优势在于突出了审计部门的主体地位，实施起来简便快捷。其缺陷在于：审计部门“包打天下”，特别在审计党政职务较高领导干部时，党委领导是被动式领导，审计对象的配合取决于其党性觉悟，有关职能部门协调与否取决于自身需要，审计结论陷于自身循环，难以走出家门，审计结果运用可能大打折扣，形成审计归审计，运用归运用的局面。这种认识滞后于经济责任审计的发展和要求。

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　 (二)经济责任审计是授权委托审计的干部管理行为认知下的审计程序与审计报告

　这种观点的立足点是经济责任审计是对领导干部，即对人的审计，归根结底是服务干部管理的需要，思路和做法倾向于地方政府审计部门组织的经济责任审计。这一认识导出的审计程序和审计报告的主要特点是：根据审计部门资源情况提出计划，干部部门提名单，审计部门组织实施，结果报告移交干部部门。应该说，这种思路和做法是符合受托审计要求的，其结论作为干部升降奖罚的直接依据，也保证了审计结果的运用，在理论探讨上得到了很多专家学者的支持。它的缺陷集中地表现在两个方面：一方面，将军队审计的政府审计性质混淆为了社会第三方审计，丧失了审计部门的主体地位，单方面突出人的管理，弱化了规范军事经济秩序提升保障效益的审计职能;另一方面，割裂了党委对审计的领导，审计领导、审计权限、审计权威均受来自审计外部的制约，其效用发挥完全取决于外力配合。这种认识超越了审计发展阶段的理论和实践。

　(三)经济责任审计是党委统一领导下对领导干部的综合经济监督行为认知下的审计程序与审计报告

　这是当前经济责任审计法规的依据观点，为大多数单位实施经济责任审计采用。这一认知导出的审计程序与审计报告的特点：一是成立领导小组，指导、协调、检查经济责任审计工作;二

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　 是审计部门实施，有关职能部门配合;三是审计作为考核领导干部的重要内容，审计结果作为领导干部使用的重要依据，能够在一定范围内通报情况，发现重大问题向党委报告。这种领导小组代表党委领导日常审计工作，审计部门具体组织实施，相关职能部门密切配合的工作思路，有利于将经济责任审计纳入党委领导，增强权威性;有利于审计部门在探索中创新发展经济责任审计的模式和路径;有利于各职能部门形成监督合力，契合军队党政领导体制，发挥出更好效能。这也是本文采用的观点。

　二、审计程序和报告在实践中的主要矛盾表现

　这里所指矛盾主要是领导小组、审计部门、审计组发挥职能作用中工作程序和报告在法规规范与工作实践之间的矛盾。

　(一)审计组职能作用发挥中的主要矛盾表现

　规范要求，审计组是审计部门派出，针对具体审计项目实施审计的临时性审计单元，向审计部门负责并报告工作，组长由审计部门派出，成员以审计人员为主。其工作程序主要有，制定审计实施方案并报审计部门审定，驻点审计，并向审计部门报告工作(即出具审计组审计报告)。现实中常有以下现象发生引发在审计程序和报告上的矛盾和问题。

　一是审计组自行组织审计进点。规范来讲，审计组进点，应在审计部门协调组织下进行。实践上常有直接以审计组名义进点情况，主要是审计组长即审计部门领导或领导小组首长，免于繁

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　 琐，方便快捷。但客观上作为审计主体的审计部门则淡出了审计程序，形成审计主体与被审计主体在法律地位和角色上的不对等。

　二是审计组对被审计领导干部作出结论。审计组征求意见后召集被审计单位党委常委和有关部门领导会议，通报审计结果并出具经济责任审计报告表。出具审计结论是审计部门的法定职能，代表的是公信和权威，如以临时组织形式越俎代庖，影响和危害的将是审计事业。特别是如果被审计对象或被审计单位党委对审计结论有意见，并经复议有重复时，纠错势在必行，程序难以履行的尴尬使审计部门难以收场。

　三是审计组向领导小组或领导小组办公室报告工作和审计结论。毫无疑问，这是一种严重违反程序和规范的行为。在违反授权与委托关系原则的同时，割裂了行政领导程序，使领导小组决策失去了行政依据基础，无法指向，造成后续执行和落实“拧劲”操作。这种行为和现象还包括审计组向领导小组或者领导小组办公室提出组织专案审查建议后中止审计等。

　(二)审计部门职能作用发挥中的主要矛盾表现

　在经济责任审计中，审计部门是实施主体，担负计划审计工作，组织管理审计活动，向领导小组和党委报告审计工作，出具法定审计结论(即审计部门审计报告)的责任。实际工作中的矛盾现象主要有以下三点。

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　 一是自行确定审计对象。经济责任审计起源和发展初期，只能由审计部门独立选取审计对象，而现实条件下，《军队领导干部经济责任审计规定》已明确审计部门会同干部部门研究拟定被审计的领导干部名单，再自行确定即违反了法规规定，也不利于结果运用。

　二是独立实施审计项目。之因此领导小组成员要求军务、干部、纪检、财务等职能部门参加，就是要形成资源共享，信息互通，以长补短的监督合力，充分发挥审计监督的职能作用。部分单位审计部门组织不力，疏于协调，放弃了形成良好监督氛围的努力，不但监督力量不足，而且可能因信息不畅，手段单一而形成较大审计风险。

　三是淡化主体地位。即在履行程序中“不出头”，整个审计过程甚少看到审计部门出现的影子，审计组织是审计领导小组，审计实施是审计组，审计结果公示与报告是审计领导小组或审计组，审计部门的名字“隐藏”于幕后，甚至于公文中也难觅其踪。应当看到，经济责任审计发展到今天，已成为审计部门发展的重要方面，也是审计发挥职能作用的重要方面，淡化主体地位当然能够弱化责任，但无责也就无“权”运用经济责任审计发挥职能作用，制约经济责任审计的有效实施，同时也必然制约审计部门的自身建设。

　(三)领导小组职能作用发挥中的主要矛盾表现

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　 当前，成立领导干部经济责任审计领导小组已为法规规范，作为领导审计的机构，其作用在于在审计工作与党委领导、审计部门与被审计单位之间架设桥梁，其工作职责应该是，审定审计发展规划计划，领导审计日常工作，参加领导重大审计活动，审定审计结论，向党委报告重大审计事项。实践中存在以下几种矛盾和误区。

　一是领导小组审批拟审计领导干部名单并通知被审计单位。这里代行了党委审议重点审计事项和向被审计单位下发通知两种职责。确定审计对象属于审计筹划中的重点工作，直接决定审计结论的使用，事涉干部管理，审谁不审谁自然应由党委决定。审计实施主体是审计部门，领导小组通知被审计单位，一般讲虽均为所属单位，但就审计业务而言，从行政方面看，无隶属关系不适合，从领导角度讲无办事部门承办不可行。

　二是领导小组组长担任审计组组长。审计组组长职级高...

篇三：总经理离职审计报告

　 离任的经济责任审计报告

　中国 XX 公司：

　我们接受委托，对 XX 总公司原总经理 XX 同志任职期间相关年度的会计报表以及与其经济责任相关的资料进行了审计。这些会计报表及相关资料的真实性、完整性由XX 总公司负责，我们的责任是对这些会计报表及相关资料进行审计，并出具 XX 同志离任的经济责任审计报告。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》及国家有关的经济责任审计法规进行的。在审计过程中我们结合 XX 总公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录、调查内部控制制度等我们认为必要的审计程序。现将审计情况报告如下：

　一、公司的基本情况

　XX 总公司是中国 XX 公司的全资子公司，其前身为XX 管理公司，成立于 1991 年 5 月，是由国家旅游局批准的全国首批十六家管理公司之一，主要从事饭店资产管理、物业管理、饭店业务咨询、饭店从业人员培训、饭店设备用品供应等业务。1999 年经过重组，拥有 XX 大厦有限责任公司、XX 饭店、XXXXX 饭店、XX 秀饭店、XXXX 大酒店有限责任公司等全资、控股星级饭店子公司。2000 年元月“XX 管理公司”更名为“XX 总公司”，成为集饭店资产与饭店管理为一体的大型饭店企业。

　 2000 年末 XX 集团将大连 XX 建 XX 厦有限公司等八家饭店的股权授权给 XX 总公司管理，将 XX 饭店等三家饭店的股权和权益委托 XX 总公司监管。1998 年 3 月 31 日至 2001年 8 月 31 日审计期间 XX 总公司法定代表人 XX；现法定代表人为 XX，注册资金 22,239 万元。

　根据委托协议，本次审计范围仅包括 XX 总公司及其子公司，列入审

　计范围的子公司概况如下：

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　其中 XX 饭店自 1983 年起由 X 店代为管理，XX 总公司没有参与经营管理。1999 年至 2001 年年审时，会计师事务所均出具拒绝表示意见的审计报告。

　二、基本会计政策

　1. 会计制度

　执行《旅游、饮食服务企业会计制度》及补充规定。

　2. 会计年度

　自公历一月一日起至十二月三十一日止为一个会计期间。

　3. 记账本位币

　以人民币为记账本位币。

　4. 记账基础和计价原则

　 以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

　5.固定资产及其折旧、在建工程

　固定资产计价标准：使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单价在 2000 元以上，使用年限超过二年的，作为固定资产核算。

　固定资产折旧采用平均年限法计算。

　在建工程按各项工程实际发生的支出核算。在建设期内为该工程所发生的借款利息支出和外汇折算差额计入该工程成本。已验收合格并交付使用的工程转入固定资产。

　6.主要税项

　营业税

　餐饮、客房等收入按营业额的 5%计缴，交通运输收入按营业额的 3%计征；

　城市维护建设税

　按流转税的 7%计缴；

　所得税

　按应纳税所得额的 33%计缴；

　教育费附加

　按流转税的 3%-4%计缴；

　三、审计情况

　审计程序及审计调整情况

　为了真实地反映 XX 总公司原总经理 XX 在任期间

　的财务状况和经营业绩，我们对 XX 总公司及下属子公司自1998 年 3 月 31 日至 2001 年 8 月 31 日期间的会计报表进行了审计， 对需调整事项进行了调整，主要调整内容包括：

　1、对审计期间 “以前年度损益调整”科目的调整

　XX 总公司及其子公司在审计期间的“以前年度损益调整”科目，我们按照《企业会计准则-会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的要求，追溯调整了相应年度的会计报表的相关科目。

　2、对年度会计报表年初数的调整

　XX 总公司及其子公司根据会计师事务所审计意见，部分年度会计报表对以前年度需调整事项直接调整会计报表年初数，我们按照《企业会计准则-会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的要求，追溯调整了相应年度的会计报表的相关科目。

　3、对 2001 年 8 月会计报表损益科目的调整

　XX 总公司及其子公司对投资收益等科目的调整及会计师事务所审计调整事项应在年末处理，由于本次审计截止日为 2001 年 8 月 31 日，我们按照权责发生制原则对 2001年 8 月份会计报表的相关科目进行了相应的

　调整。

　4、对华侨饭店会计报表的调整

　 华侨饭店于 2000 年与新禧汽车公司分账，2001 年末又合并为一体，考虑到审计期间经营指标的可比性，我们将新禧汽车公司 2000 年及 2001 年 8 月份的会计报表，均分别并入 XXX 会计报表。

　5、其它有关事项的调整。

　在审计过程中除上述四项调整外，对财务状况和经营成果有影响的会计事项也进行了调整。

　6、关于年度会计报表的合并范围

　XX 总公司 1999 年以后将 XX 大厦有限责任公司等五个公司纳入子公司进行核算。1998 年没有建立投资关系而没有纳入子公司范围进行核算，这次审计为了对审计期间会计指标进行比较，我们对 1998 年财务数据进行了汇总，并作为基期数据进行对比。

　财务状况及分析

　1、审计调整后资产负债主要情况如下：

　单位：万元

　项

　目

　流

　动

　资

　产

　 固

　定

　资

　产

　资

　产

　总

　1998.3.31. 1998.12.31. 1999.12.31000.12.31001.8.31,740.36,724.662,071.77,733.37,530.460,499.387,475.995,420.510,247.628,591.873,414.410,300.023,382.170,108.268,331.88

　计

　负

　债

　合

　计

　所

　有

　者

　权

　益

　资

　 产

　负

　债

　率

　2、数据变动情况分析

　从上表数据可以看出，审计期间资产总额变化不大，负债减少

　18,925.71万元，所有者权益增加13,549.08万元。主要原因是中国 XX 公司对 XX 总公司增加投资 18,280.90 万元，以及 1998 年 3 月至 2001 年 8 月累计亏损 4574.65 万元造成的；资产负债率由1998年3月31日的85.1%降低到2001年 8 月 31 日的 63.8%，从而提高了公司偿债能力。

　经营状况及利润分析

　单位：万元

　项

　 目

　营业收入 1998.4-12. 1999.1-12.000.1-12.

　 001.1-8.5.1%3.4%2.0%3.4%3.8% 10,924.111,658.422,831.925,283.014,473.262,490.228,641.560,073.944,455.313,564.51 1、审计调整后利润表主要数据如下：,952.41

　,511.7 10,368.9 10,677.31

　主营业务成

　本

　1,173.20

　 1,479.37

　542.21

　4,938.37

　4,537.42

　686.06

　-1,586.88

　-15.30%

　99.10

　1,340.3 7.266.70 ,191.61 ,660.0,441.6,077.1 2.31 59.31

　-1,405.-13.16%

　-819.40

　-10.91% 税金及附加 470.经营 费 用 管 理 费 用 财 务 费 用 利 润 总 额 营 业 利 润率

　 ,018.7

　,157.5891.71

　-763.0 -8.52%

　2、数据变动情况分析

　从上表数据可以看出，审计期间营业收入波动不大，主营业务成本有所下降，主要是因为实行 GOP 考核模式和部门考核制度后，经营者加强了成本费用的管理力度；期间费用变化不大，亏损额逐年减少，而营业利润率从 1999年的-15.3%，到 2001 年 1-8 月的-10.91%，说明总公司十分注重经营质量。

　权益状况及其分析

　1、 审计调整后的股东权益情况如下：

　单位：万元

　1998.3.311998.12.31999.12.32000.12.3

　 项目

　实收资本

　资本公积 . 1 1

　5.1001.8.31.5.5,243.1,758.04,560.58,462.38,462.3,943.6,943.64

　盈余公积

　未分配利

　润

　资本保值

　增值率 1,374.0 1,462.5 1,529.11

　1,529.11

　1,529.11

　-636.7 -1,505.-3,263.0 -4,713.81

　-5,523.92.85%5.50%3.65%6.80%2.85%

　2、权益变动情况分析

　审计期间实收资本增加 23,219.16 万元，比 1998年 3 月 31 日增加了

　4.43 倍，主要是 1999 年中国 XX 公司将 XX 大厦等公司改组为 XX 总公司的子公司，增加了对 XX 总公司的投资。由于市场竞争压力增大，企业负担较重，扣除增资因素外，XX 总公司保值增值率环比计算为下降趋势。

　内部控制制度情况

　XX 同志任职期间，重视对饭店管理模式的改革，

　积极推广国际先进的饭店管理经验，并从硬件和软件上加大改革力度，强化并完善了 XX 总公司的内部控制制度。

　1、在全公司范围内推广计算机应用和电算化管理

　自 1999 年起公司下发文件，要求各子公司在财务核算和日常管理中进行微机管理， 在硬件上向正规化、国际化靠拢，节省了成本，为管理层快速决策、细化考核提供了保证。

　2、在所属公司范围内推行国际饭店管理的模式——GOP 指标管理模式

　由于饭店经营业绩受饭店投资规模、负债比率、历史形成的包袱等影响，传统的考核指标不能公正、正确地评价饭店经营者的业绩。从 1999 年起，实行 GOP 指标考核办法，将饭店管理方分为业主方和经营方，经营方负责核算与日常经营有关的经济活动，即只对经营方可以控制的收入、费用负责；业主方负责核算与日常经营无关的、经营者无法控制的成本费用，如对外投资、固定资产折旧、基建借款利息支出、以前形成的往来款等。实行 GOP 考核办法，分清了经营者的经营责任和业绩，调动了饭店经

　营者的积极性。

　3、实行目标责任制管理

　XX 同志任职期间，XX 总公司打破了“大锅饭”，对各部门定编定岗，并将考核指标分解到各部门，将部门利

　益与员工利益挂钩，有效地控制了成本，调动了员工的积极性。

　我们认为，以上举措更新了饭店的经营管理理念，打破了传统思维的束缚，为 XX 总公司提高管理水平、走向国际化奠定了基础。

　任期内廉政的情况

　审计过程中，我们没有发现 XX 同志任职期间有违反国家法律、法规以及廉政规定的事项。

　四、审计中发现的主要问题

　会计核算工作存在薄弱环节

　1、因 XX 市中国旅行社当时承建酒店时的基建账务至 2000 年 2 月尚未转入 XXXX 大酒店有限责任公司，导致XXXX 大酒店有限责任公司前期固定资产没有及时结算入账，故少计提折旧较大，影响相关年度损益。

　2、根据 1999 年 XX 集团与 XX 大厦有限责任公司签署的《债务确认协议》，债权人由 XX 集团变更为 XX 总公司，现由于内部债务总额发生变化，且有关债务手续尚不完备，账面上没有体现相关的财务费用。

　内部经营管理须进一步深化

　1、无 XX 饭店自 1983 年起委托无 XX 滨饭店管理，与无 XX 饭店统一经营、统一核算，其收益按 XX 占 65%、秀XX35%的比例分配，贵公司没有派驻高级管理人员参与管理。

　XX 由于会计主体不清，XX 秀饭店的资产负债项目和收支无法确认。因此 1999 至 2001 年审计报告均为拒绝表示意见的审计报告。

　本次审计我们按照 XX 水秀饭店已经年报审计的会计报表进行了合并，但根据我们的审计，XX 水秀饭店与 XX湖滨饭店在财务上划分不清，我们无法对其会计报表予以确认。

　2、XXXX 饭店在财务核算上先按职工享受的补贴标准进行计提进入成本费用，同时挂“其他应付款”，然后实际支出时冲减“其他应付款”。但

　我们发现：XXXX 饭店食堂以现金形式收到误餐补贴拨款，形成职工食堂的资金主要

　三家子公司存在不良资产306.72 万元

　1、XX 饭店不良资产 218.34 万元

　截止 2001 年 8 月 31 日，该饭店三年以上应收账款 142.79 万元；在存货抽查盘点时发现，应报损存货 2.67万元；长期积压物品 14.42 万元；待处理流动资产净损失中，所列1998年伊东公司财产损失34.44万元；应收账款中1995年丢失支票款 24.02 万元。

　上述三项不良资产 218.34 万元，有的已形成坏账损失，有的将有可能部分或大部分形成坏账损失。

　2. XXXX 饭店不良资产 79.38 万元

　 该饭店截止 2001 年 8 月 31 日存在逾期三年以上的应收款 42.38 万元；长期投资：XX 市实力物资贸易公司22 万元，该单位因经营不善，已被工商主管部门注销；XX燃器具经营部 5 万元，该经营部已歇业；XXXX 饭店经营部10 万元，该经营部已撤销。

　上述不良资产共计 79.38 万元均属于 1987 年以前发生，其中有相当部分可能形成坏账损失。

　3、XXXX 大酒店有限责任公司不良资产 9 万元

　该公司在“其他应收款-暂收款”期末挂有前任总经理赵锦玉于 1998 年 1-7 月借款累计 9 万元人民币，时间已超过 3 年。

　未确定事项

　我们通过查阅 XXXX 大酒店有限责任公司第四次董事会纪要，发现该公司原基建...

篇四：总经理离职审计报告

　 联社理事长 xxx 同志的离任审计报告 xxx 信用联社：

　根据 xxx 联合社关于组织开展县县联社高级管理人员离任审计的通知，按照《xxx 省农村信用社离任、离岗稽核审计办法》及《xxx 省农村信用社县县联社高级管理人员离任审计工作方案》的有关内容要求，经省联社委派组成6 人审计组，于 2008 年 6 月 17 日至 6 月 25 日，对 xxx 农村信用社理事长 xxx 同志进行了离任审计，自 2003 年 1 月至2008 年 5 月末的工作业绩，采取问、听、谈、查的方式进行了审计。问：即于 2008 年月 1 日向被审计对象发送了审计调查问卷；听：即于 2008 年月 1 日上午召集审计组全体人员一同听取了 xxx 同志的述职报告；谈：即与部分业务人员及该社负责人进行座谈。对该同志述职报告的真实性及工作能力、业务素质等谈自己的看法和评价；查：即对 xxx 同志自 2003 年 1 月至 2008 年 5 月近五年期间，所担负的内控制度管理的履行职责情况，查阅了自 2003 年 1 月至 2008 年 5月，有关登记簿、会议记录和稽核部门历次对该社的有关内控制度检查记录等，并将查阅的有关记录底稿、座谈情况与xxx 银监办的有关人员交换了意见。现将审计有关情况报告如下：

　审计对象的基本情况及审计范围

　xxx 同志的基本情况

　 xxx、男、蒙古族、中国共产党员，大学本科学历、高级经济师，001 年 7 月至今任 xxx 农村信用联社理事长。

　xxx 农村信用联社基本情况

　xxx 农村信用联社位于 xxx 省中部，现有营业网点机构 16 个，营业部 1 个，现有在册职工 109 人，其中：合同制 90 人，代办员 29 人。xxx 任职初期，2001 年 7 月末各项存款余额 5841 万元，其中储蓄存款余额 4773 万元，各项贷款余额 8115 万元，存贷比例 138.93%，不良贷款实际余额达 1763 万元，不良贷款占比 21.72%，其中：逾期贷款余额1249 万元，占各项贷款余额的 15.39%；呆滞贷款余额 491万元，占各项贷款余额的 6.05%；呆帐贷款余额 23 万元，占各项贷款余额的 0.28%；呆帐准备 95 万元，固定资产 201 万元，累计折旧 73 万元，固定资产比例 37.2%，股本金余额314 万元，实现各项收入 274 万元，其中利息收入 218 万元，各项支出 337 万元，其中营业费用支出 121 万元，费用率44.16%，资本充足率 14.1%。

　截止 2008 年 5 月末，各项存款余额 22514 万元，比 2001 年 7 月增加 16673 万元，其中：储蓄存款余额 17099万元，比 2001 年 7 月增加 12326 万元；各项贷款余额 20101万元，比 2001 年 7 月增加 11986 万元；存贷比例 89.28%，比 2001 年 7 月下降 49.65%；不良贷款余额 912 万元，比 2001年 7 月下降 851 万元，不良贷款占比 4.53%，比 2001 年 7 月

　下降 17.19%；其中：逾期贷款余额 456 万元，比 2001 年 7月下

　降 793 万元，呆滞贷款 456 万元，比 2001 年 7 月下降35 万元，呆帐贷款比 2001 年 7 月下降 23 万元；呆帐准备535 万元，比 2001 年 7 月增加 440 万元；固定资产 588 万元。比 2001 年 7 月增加 387 万元；固定资产比率 33.4%，比 2001年 7 月减少 3.8%；，股本金余额 1048 万元，比 2001 年 7 月增加 734 万元；2008 年 5 月实现各项收入 601 万元，各项支出 444 万元，实现利润总额 157 元，费用率 45.42%；资本充足率 19.64%，比 2001 年 7 月增加 5.54%。

　审计范围

　本次审计对xxx农村信用合作社联合社理事长xxx同志主管党建工作、综合管理等工作进行了全面审计。审计组检查了 xxx 联社各项存款、各项贷款和 2001 年以来会计年度报表、会计凭证、帐册等。并抽查了 xxx 农村信用社联合社的有关内控制度建设及执行情况。调阅了 xxx 农村信用社自 2003 年 1 月至 2008 年 6 月的会议记录、查库登记簿、稽核部门历次检查记录和信贷档案等资料，重点审查了该社的各项经营管理情况。

　审计的总体评价

　xxx 同志在任职以来，根据调查了解、座谈、谈话和 21 份问卷调查来看，监管部门和信用社员工高度评价，

　具有很突出的领导能力和管理水平，对工作能做到尽心尽职，在经营环境非常困难的形势下，采取各种措施带领全体员工奋力拼搏，各项业务经营工作得到了长足的发展，取得了明显的

　成绩。特别是信贷资金管理方面，不良贷款绝对额逐年减少，占用形态真实反映，没有弄虚作假现象。近几年来有力得支持了 xxx 农村经济的发展，同时自身经营成果也逐年提高，实现了双赢目标，并且受到了 xxx 党政和社会各界的好评。员工在各自的工作岗位上更加自觉遵纪守法和按章办事，树立对违规违纪思想上“不愿为”；通过建立健全各项规章制度，完善内控措施，从制度上、防范上做到“不能为”，认真查处违规违纪行为，挖掘历史违规问题，严查重处，使其“不敢为”，从而有效地防止了各种案件的发生。通过检查未发现在经营管理过程中有违法违规记录、重大违规行为、未受到过监管当局和上级部门的处罚。

　一、信贷管理方面

　xxx 同志在任职期间，始终坚持“立足三农、服务三农”的经营思想，紧紧围绕“增存、盘活、创收、案控”工作，大力拓展业务范围，提高农村信用社经营管理水平；积极配合和落实地方党政实施的农村牧区产业结构调整工作，按照建设社会主义新农村的要求，调整信贷投向，加大信贷投放力度，有力地推动了地方经济的发展，使农信社真

　正成为“推动县域经济发展的助推器”和“农牧民自己的银行”。

　1、支农力度逐年增大

　全辖农村信用社在他带领下，牢固树立服务“三农”的经营思想，抢抓机遇，充分发挥信贷杠杆作用，大力支持农牧民增收、创收，有效地解决农牧民贷款难的问题，2001 年 7 月末到 2008 年 5 月末累计投放各项贷款 82595 万元，有效

　的支持了全县的农牧业发展。近年来，多次受到县委政府和上级领导的表彰和奖励，xxx 农村信用联社在支农上，成绩是显著的，使农村合作金融组织得到了进一步的发展。

　2、不良贷款绝对额显著下降

　xxx 任职时，xxx 农村信用联社一度面临不良贷款占比高、盘活困难多的问题。2001 年 7 月末，全县不良贷款余额实际高达 1763 万元，占比达 21.72%。针对这一情况，该同志主持制定了不良贷款清收管理办法，并组织实施落实到基层信用社，实行全员责任清收。通过实施清非工作措施，有力地推动了全辖不良贷款清收工作，不良贷款绝对额明显下降，成绩显著。截止 2008 年 5 月末，累计收回不良贷款8356 万元，同时收回前两届法人代表形成的难以收回“双呆贷款”300 多万元。截止 2008 年 5 月末，不良贷款余额为912 万元，比 2001 年 7 月末绝对额下降 851 万元，不良贷款

　占比 4.53%，比 2001 年 7 月末下降 17.19 个百分点。

　二、存款方面

　增存工作取得了历史性的突破，存款份额占到全县四家金融机构的 50.59％，存量居全县之首。增存工作成绩显著，这与该同志提倡大力改进服务方式，反对数字游戏和高息揽储等不正当竞争，维护良性发展的金融环境是分不开的。从规范营业窗口服务入手，借鉴同行业优质服务的成功经验，推行个性化、亲情化、标准化的客户服务方式。努力探索增存工作新的增长点，降低资金组织成本，优化存款结构，增大对公存款的份额。大力推行电子化服务，实现全辖 7 个营

　业机构加入综合业务系统，服务质量有了质的飞跃。层层分解落实增存计划，并实行有效地激励考核办法，按绩取酬，体现多劳多得，不劳不得或少得的分配原则，极大地调动职工的主动性和积极性。

　三、财务收支管理方面

　xxx 同志在任职期间，主张勤俭办社，量入为出的办社思想。全辖实行“以收定支、费用核定、超支自负、严格审批”的财务管理制度，实行综合费用率和费用额双重考核的办法，对信用社不合理的开支，下大力气制止乱开支、超前消费和不切实际消费。坚持贷款按季结息制度，力争做到应收尽收，结息率达 96％以上，在该同志的管理下，全辖

　信用社年年实现盈余，全面完成财务经济指标。

　四、安全保卫管理方面

　xxx 同志在安全保卫工作方面，一是按照“谁主管、谁负责”的原则，在每年的信用社工作会议上与各社签订安全保卫责任状，对安全保卫工作实行一票否决制。二是有计划、有部署的实现营业网点硬件设施的改造。通过软硬件的共同推进，协调发展，全辖的安全保卫工作取得一定成绩。由于该同志工作轧实有效开展，全辖连续三年实现无重大事故和案件发生。

　五、内控制度建设及执行方面

　xxx 同志在任职期间，根据全辖实际情况，在该同志主持下，先后制订了涵盖信贷、财务、人事、安全保卫、社务管理等几方面 30 多项管理规章制度。主要有《xxx 农村信用

　社财务管理办法》、《xxx 农村信用社信贷管理制度》、《xxx 农村信用社安全保卫管理办法》、《xxx 农村信用社安全保卫考核办法》、《xxx 农村信用社责任贷款考核管理办法》、《xxx 农村信用社审计稽核管理办法》、《xxx 农村信用社审计强制岗位调整或轮休制度》落实国家有关信贷政策和改革方针，制定和实施了《xxx 农村信用社农户小额信用贷款实施办法》、《xxx 农村信用社阳光放贷实施细则》、《xxx农村信用社稽核工作实施细则》、《xxx 农村信用社内部管理

　制度实施办法》、《xxx 农村信用社综合治理及安全保卫实施方案》、《xxx 农村信用社基础工作考核》等实施方案，确保了各项工作有章可循。

　实行稽核工作监事长负责制、稽核监察部在监事长领导下，依法独立、客观、公正地履行稽核监督职责，确保稽核检查工作的权威性和独立性。按照“规范管理、强化内控、防范风险、稳中求进”的经营思想，规范信用社合规、合法经营，加大现场、非现场检查力度。同时全面加强员工队伍的思想建设、组织建设、作风建设，努力建设一支业务素质高、思想作风硬的信合队伍。一是建立信用社高管人员述职述廉制度，定期向联社汇报工作情况、廉洁奉公情况及制度落实情况。二是以完善的岗责体系标准为依据，实行竞争上岗、末位淘汰制度，逐步建立能进能出、优胜劣汰的员工管理体制。三是按照客观公正、实事求是的原则，开展员工考核评定工作，合格员工续签劳动合同，对连续两年考核不合格的员工，按照员工管理办法解除劳动合同。四是加强党风

　廉政建设。

　六、民主管理及班子建设情况

　xxx 同志在任职以来，针对上两届班子遗留班子散乱问题及 xxx 联社社情，狠抓班子队伍自身建设，强化明主管理，凡是关系到信用社经营的事情，经营指标、人员调整、大额贷款的发放、大额财务开支等重大事项，都通过集体进

　行研究决定，不搞大包大揽。严格按照“三会一层”经营模式对经营管理层充分授权，实现了经营层在授权范围内自主经营，同时积极支持监事会工作，充分发挥其监督职能作用。亲自起草制定勒《xxx 农村信用合作联社理事会议事规则》、《xxx 农村信用合作联社监事会议事规则》和《xxx 农村信用合作联社理事会授权经营层工作规则》，经有关会议讨论通过后予以实施，受到 xxx 银监局合作处领导和锡盟银监局领导的充分肯定。

　七、审计检查发现的问题

　一是联社集体审批向借款人 xxx 贷款 600 万元超出省联社规定标准，未向省联社备案。二是最大单户、最大十户贷款超比例，分别超比 52.58%和 84%。

　八、审计需要说明的问题

　此次离任审计由于时间紧，我工作组只检查联社本部和 16 家营业网点中营业部一家，在以后“案件专项治理百日查防”行动中检查出现涉及到离任审计的问题，将在专项稽核报告中予以说明。

　九、稽核结论

　通过审计、我们认为 xxx 同志在实际工作中，着力于营造和谐的环境，能够摆正自己的位置，想方设法协调与地方党政、人民银行、监管部门等相关部门的支持；充分发扬班子成员的团队精神，体现出一个领导干部所具备的职业操

　守与气度风范，具有一定经营管理能力，虽存在上述两种问题，但不影响岗位变动

　xxx 省联社审计组

　被离任审计人意见：

　被离任审计人签字：

　XX 总公司原总经理 XX 离任的经济责任审计报告中国 XX 公司：

　我们接受委托，对 XX 总公司原总经理 XX 同志任职期间相关年度的会计报表以及与其经济责任相 关的资料进行了审计。这些会计报表及相关资料的真实性、完整性由 XX 总公司负责， 我们的责任是对这些会计报表及相关资料进行审计， 并出具 XX 同志离任的经济责任审计报告。我们的审计是依据《中国注册会计师 独立审计准则》 及国家有关的经济责任审计法规进行的。

　在审计过程中我 们结合 XX 总公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录、调查内部控制 制度等我们认为必要的审计程序。现将审计情况报告如下：

　一、公司的基本情况 XX 总公司是中国 XX公司的全资子公司，其前身为 XX 管理公 司，成立于 1991 年 月，是由国家旅游局批准的全国首批十六家管理公 司之一，主要从事饭店资产管理、物业管理、饭店业务咨询、饭店从业人 员培训、饭店设备用品供应等业务。199 年经过重组，拥有 XX 大厦有限 责任公司、XX 饭店、XXXXX 饭店、XX 秀饭店、XXXX 大酒店有限责任公司 等全资、控股星级

　饭店子公司。2000 年元月“XX 管理公司”更名为“XX 总公司” ，成为集饭店资产与饭店管理为一体的大型饭店企业。000 年末 XX 集团将大连 XX 建 XX 厦有限公司等八家饭店的股权...

篇五：总经理离职审计报告

　 一、为加强工会组织的廉政建设，提高工会干部廉洁自律的素质，完善工会内部监督约束机制，根据中纪发[1998]2 号文件的精神和市总工会《工会内部审计办法》制定本办法。

　 二、本办法适用于各级工会组织。审计对象一般指工会主席和主管财务的工会副主席。上述人员由于任职届满、工作调动、职务变更、离退休等原因，在离开 兵 原工作岗位前均应根据 步 本办法对其任期内各年 势 度财务工作和经济活动 饼进行经济责任审计。

　三 耘 、审计主要内容

　 1 谈 、任期内本级各年度经 紊 费收入、上解、管理和 颐 使用情况。

　2、工会资 枪 产的管理和使用情况。

　驹

　3、各项专用基金提取 靴 和使用情况。

　 4、 卿 本级工会主办的企事业 胀 收益上交和使用情况。

　伸

　5、工会投资收回 钟 和收益实现及经济合同 正 、协议履行兑现情况。

　哩

　6、债权和债务情况。

　贬

　7、需要审计的其他项 彭 目。

　四、审计依据和准 磺 备工作

　 1、离任审 播 计要依据《工会法》、 话 《审计署关于内部审计 陛 规定》

　 及有关法律 惺 、法规和政策，对审计 庆 对象在任期内各年度财 某 务工作和经济活动结合 洼 工会工作实际情况，进 裁 行客观、公正、实事求 垢 是地评价。

　 2.审 痹 对对象和所在单位在进 栏 行审计事项前须提供如 幂 下资料：

　 审计对象 俩 的述职报告、任期内有 攀 关财务工作和经济活动 只 方面的总结材料。

　有关 灌 会计资料、帐目、报表 叉 、凭证等。

　财务、财产 疫 管理的有关制度。

　有关 硫 经济合同及其履行情况 狰 资料。

　债权债务资料。

　盖

　有关基本建设项目资料 每 。

　有关工会企事业经营 轧 管理资料。

　其他有关资 渤 料。

　 3.审计对象 修 在离开原工作岗位前， 掂 同级工会经审会应向上 鲍 级、经审会报告，并组 属 成审计小组。审计一般 珠 采取同级审或上级助审 尼 、上下联审的办法，特 云 殊情况也可在请示上级 狭 经审会同意后，采取委 洛 托会审计的方法进行。

　弓

　五、审计程序

　1、 原 审计小组在审计时要听 囊 取审计对象及有关人员 博 介绍情况，并可采取适 穴 当的形式广泛听取意见 纤 。

　 2、查阅复核相 耿 关会计档案资料，核实 琼 帐、库、物、做出相关 敖 的审计工作底稿。

　 月 3、协助有关人员编制 诫 审计对象离任前工会资 泰 产及有关经济事项交接 账 清册。

　 4、写出审 杏 计报告。审计报告应征 汝 求审计对象及被审单位 靶 意见，由审计对象和被 龋 审单位签署意见后提交 邑 同级工会和经审会。

　豺

　5、同级经审会收到 半 审计报告后，应在十五 车 天内签署审计意见并抄 疥 送审计对象及被审单位 莫 。

　 6、审计工作结 捎 束后，经审会将审计报 饿 告副本报上级工会经审 逾 会及审计对象所在单位 愉 干部管理部门，若发现 刘 重大问题可按干部管理 躺 权限向有关部门反映。

　败

　7.经审会可根据 腥 审计情况向被审单位提 嫉 出改进工会经费收管用 帚 及加强管理和制度建设 贝 方面的建议。

　 六、 棋 各级工会财务负责人、 鹤 经管人员及其他参与经 奉 济事项必须进行审计的 虞 有关人员的离任审计， 禽 根据其职责范围、工作 先 权限可参照本办法由同 辗 级工会经审会进行。

　篇 窜 二：离任经济责任审计 粘 报告格式 关于***乡 衬 ***学校原任校长* 音 **同志 离任经济责任 恫 审计的报告

　***乡* 裴 **学校：

　 根据* 杨 ***，***年** 秆 月**日***中心学 籍 校组织对你校原任校长 锚 ***同志**年** 介 月至**年**月履行 歹 校长经济责任的情况进 终 行了审计。本次审计着 门 重审查了你校**年* 绣 *月至**年**月的 现 账务账、工会账、伙食 赔 账的账簿、记账凭证、 椅 会计报表和其他有关会 考 计资料。这些资料由你 卫 校负责提供并进行了审 芳 计承诺。我们的审计是 曳 依据《中国内部审计准 扬 则》的规定进行的。在 歹 审计过程中，我们对账 累 表、账账、账证进行了 剁 核对，对原始凭证进行 拷 了全面的审查，查阅了 盈 有关收费项目及票据的 沿 管理和使用情况，核实 耪 了部分固定资产，进行 突 了审前公示、座谈走访 拂 和调查了解。现场审计 驰 业已结束，现出具如下 遥 审计报告：

　一、基本情 糊 况

　 ***同志于* 捆 *年**月至**年* 蹦 *月担任你校校长，负 丑 责中心校全面工作，主 扦 管财经工作，受托履行 炙 财务责任、会计责任、 遗 经营责任、管理的责任 挫 、社会责任、财经责任 与 。任期末，该乡有学生 甄 **人，在职教职工* 赠 *人，离退休人员** 吧人。

　二、主要审计结果 羞

　财务收支情况 1、收入 绸

　图片已关闭显示，点此 歼 查看 图片已关闭显示， 嘉 点此查看

　1 3、结余 收 悬 支相抵，结亏**元。

　登

　XX 年 7 月 31 日资产 牌 负债情况

　 1、资产 崭 ：现金**元，银行存 既 款**元，其他应收款 琶 **元，固定资产** 迎 元，合计**元。

　 镁 2、负债：其他应付款 朵 **元，借入款项** 办 元，合计**元。

　 兴 3、净资产：资产减去 孝 负债，净资产为**元 忽 。

　 经审计核实，资 澎 产负债应作以下调整：

　惭 调减**、调增**。

　言 经以上调整，事业结余 肖 为**元。

　 4、实 衬 际结余情况：截至** 疑 年**月止，你校实际 炊 负债为**元。债务形 帚 成原因***二、审计 空 评价

　 通过审查你校 枕 有关会计资料，座谈外 脏 调，实地察看，审计认 炎 为，**同志任你校校 棉 长期间能**地履行其 樟 职务赋予的经济管理职 帚 权。

　*****

　 三 吟 、审计查出的主要问题 埋 与处理处罚意见*** 当 * 四、审计责任界定

　滩

　上述存在的问题，经 务 审计查证落实，并按照 汛 《县级以下党政领导干 叙 部任期经济责任审计暂 缴 行规定实施细则》第五 奔 条、第六条之规定，上 守 述存在问题第**条、 值 第**条系**同志主 至 管，**同志应负主管 质 责任，存在问题第** 锗 条、第**

　条系**同 凳 志直接决策，**同志 粳 应负直接责任。

　五、审 钓 计建议*** **** 塔 * **年**月**日 蠢

　2 篇三：离任审计报告 荐

　关于济南明湖热电 矗 厂法定代表人李新同志 夏 任期经济责任的审计报 邀 告鲁大华会审字第 50 鞭 50 号济南明湖热电厂 于 ：我们接受委托，自 X 司 X 年 10 月 23 日至 X 泵 X 年 10 月 31 日派员 疑对济南明湖热电厂法定 冉 代表人李新同志进行了 癸 任期经济责任审计，任 谣 职期间为 XX 年 5 月 1 怪 日至 XX 年 10 月 31 剪 日。我们对其任职期间 胁 的财务会计报表和与其 漫 经济责任相关的资料进 萧 行了审计，重点审计了 祥 其财务收支、内部控制 毅 及相关经营管理情况。

　蹿 这些会计报表及资料由 霸 济南明湖热电厂负责， 艳 我们的责任是对这些会 榨 计报表及资料发表审计 穆 意见。审计的主要内容 括 为李新同志在任职期间 忍 遵守国家财经法律、法 箔 规、规章和政策情况； 崭 财务收支情况；国有资 誉 产管理、使用情况；重 运 大建设项目投资的管理 楷 、效益情况；与财务收 盆 支有关的内部控制制度 育 建立和执行情况。济南 浑 明湖热电厂对提供会计 达 资料的真实性、完整性 叶 做出了书面承诺，李新 涸 同志按照要求提交了述 层 职报告。我们的审计是 啤 依据《中国注册会计师 望 独立审计准则》和《山 睫 东省机关事业单位及

　国 却 有企业法定代表人离任 皑 审计条例》进行的。我 涩 们实施了必要的审计程 匝 序，对主要业务环节的 拖 内部控制制度进行了符 斤 合性测试；对货币资金 慑 、往来账款、固定资产 兴 、净资产、财务收支等 让 主要项目实施了实质性 耙 测试；对主要财务指标 把进行了分析评价。一、 靠 企业基本情况 1、被审 倘 计单位基本情况。济南 讼 明湖热电厂，于 198 超 3 年筹建，1987 年 阴 正式投产运营，是济南 欲 市首家集中供热、热电 梯 联产的国有中型 i 类企 席 业，并被列入国家计划 荣 环保工程。济南明湖热 昧 电厂隶 1

　 属于济南 凹 市市政公用事业局，位 楞 于济南市生产路 2号， 辩 厂区占地面积 40,8 室 63 平方米，生产占地 宵 面积 35,009平方 迎 米，建筑面积 16,7 必 73 平方米，在职职工 球 465 人，离退休人员 爷 85 人，其中技术人员 抠 93 人，具有高级职称 圆 6 人，中级职称 20 人 厘 。年供热量万吨，承担 青 着济南市 300 多家企 乙 事业单位及居民小区的 柏 供热采暖，供热面积 2 挣 83 万平方米。截至 X 睁 X 年 6 月 30 日资产总 料 额 20,万元，负债总 剂 额 15,万元，净资产 庸 总额 4,万元。企业经 嚷 营范围：主营供热、余 岗 热发电的生产与销售。

　虚 企业组织机构：济南明 烟 湖热电厂实行厂长负责 眩 制，下设：生产技术科 贩 、安监科、总工办、锅 肪 炉车间、汽化车间、电 绽 仪车间、燃料车间、经 寡 营科、供热公司、供应 猾 科、企管科、厂长办公 获 室、财务科、劳资科、 警 纪监、工会、团委、组 羊 织科、物业公司、离退 袖 办。2、离任人基本情 徽况李新，男，1965 擎 年 3 月生人，中共党员 烤 。1981 年 9 月

　蔽 -1983 年 7 月山东 尼 财政学校学生；198 药 3 年 7 月-1989年 婿 1 月济南明湖热电厂财 喊 务科会计；1989 年 关 1 月-1993 年12 秤 月济南明湖热电厂财务 洽 科副科长；1993 年 步 12 月-1998 年6 直 月济南明湖热电厂财务 止 科科长；1998 年 6 远 月-2000 年 1 月济 骚 南明湖热电厂副总会计 答 师；2000 年 1 月- 袁 XX 年 4 月济南明湖热 往 电厂总会计师；XX 年 睡 4 月-XX 年 5 月济南 纸 明湖热电厂经营副厂长 洽 兼总会计师；XX 年 5 疡 月－XX 年 10 月济南 呸 明湖热电厂厂长。李新 窟 同志自任济南明湖热电 染 厂厂长以来，个人多次 巢 被上级有关部门评为先 企 进个人。其中：199 毁 4 年被济南市财政局、 远 人事局评为清产核资工 挡 作先进个人，1997 扬 年评为济南市热电单位 拌 系统工会积极分子，1 驭 999 年评为济南市热 锻 电系统优秀党员，19 让 992

　 年评为济南 蕴 市企业价格管理工作先 肆 进个人，XX 年评为济 愁 南市热电系统企业优秀 钮 领导干部。与此同时 X 膝 X 年取得了中国企业联 恕 合会“高级管理咨询顾 快 问”资格证书。二、审 鸭计发现的主要问题 1、 圭 会计核算方面的情况应 外 收账款应收账款中有押 凿 金及未确定性收入 97 蓄 2,元；应作重分类调 沟 整未重分类的应收账款 檬 112,元，同时应调 沥 增预收账款 112,元 朱 。其他应收款应作重分 凑 类调整未重分类的其他 这 应收款 231,元。

　锗

　预付账款应作重分类 次 调整未重分类的预付账 巢 款 4,583,元。从 哟 应付账款借方调入）存 约 货方面应作暂估入账而 窑 未作暂估入账的存货 4 讨 6,元。同时应增加应 爷 付账款 46,元。待摊 焊

　费用待摊费用 300, 蔓 元水电费，应摊入成本 撕 而未摊入成本。固定资 胞 产在建工程已完工投入 阁 使用，未转资的固定资 峰 产7,090,元，另 港 外有挂在其他应付款借 卑 方 51,元，为已完工 踞 的工程未转入固定资产 篮 。在建工程应预提计入 盆 在建工程－化工工业园 盼 项目的资本化的利息 8 渗 15,元未预提；在建 盼 工程科目中，有已房改 需 出售的职工宿舍 8,7 题 64,元未作账务处理 豹 ，其中已向职工收取款 召 项 2,690,元，挂 萧 在其他应付款中也未作 惭 账务处理。固定资产清 谢 理在固定资产清理中有 昭 挂账收益47,元，应 沼 作营业外收入而未做账 铸 务处理。3 离任审计 各 倡 位领导，同志们：

　 炸 XX 年 7 月～XX 年 6 堵 月，我担任市城管局党 巢 委书记、局长，市数字 鞠 化城管监督办主任一职 杨 。在任期内我认真履职 绍 ，严格执行各项规章制 察 度，全面落实组织人事 止 、机构编制、财务经济 电 方面有关规定，在扎实 撼 开展好城市管理工作的 衙 同时，努力营造一个风 蒂 清气正、公正廉洁的政 咳 务环境。根据市“三责 蝶 联审”工作要求，现将 轩 市城管局长任期内履行 抨“用人责任、编制责任 车 和经济责任”的“三责 斥 ”情况具体汇报如下：

　鼓

　一、严格执行组织 玄 人事制度，确保选人用 谓 人不失察在市城管局工 甩 作期间，我严格执行各 现 项组织人事制度，特别 搏是干部选拔四项监督制 酪 度，着力规范选拔行为 郑 ，把好选人

　用人关，所 粮 有干部选拨任用通过竞 趋 争上岗的方式，符合组 啦织程序和规定，未出现 懊 一例违纪违规行为。一 嫡 是严格遵守干部选拔规 校 定。严格按照《党政领 诛 导干部选拔任用条例选 晕 》的规定，始终坚持“ 晾 德才兼备，以德为先” 秸 用人原则和“革命化、 帚 年轻化、知识化、专业 堪 化”用人导向，明确选 芋人用人的条件，公开选 枷 拔任用的职位、职责和 贤 资格，规范选人用人各 孔 个环节的程序，严格选 讽 人用人纪律，确保选人 派用人的公信度。二是采 寓 用竞争上岗的方式选拔 妻 干部。任期内，我主持 唇 制定了《加强城管系统 仲 干部管理的意见》、《 宦 扬州市城管局机关人事 濒 管理制度》、《市城管 小 局竞争上岗实施办法》 囱 等一系列干部选拔任用 芝 管理制度，规定凡是有 堰 职务空缺的，一律采取 演 竞争上

　 岗的方式， 啸 通过笔试、演讲、民主 之 测评和党委会讨论研究 逆 、组织考察等程序，选 赴 拔合适的干部到相应的 喂 岗位上来。XX 年 7 月 州 ～XX 年 6 月，我们通 槛 过竞争上岗的方式选拔 珍副...

篇六：总经理离职审计报告

　 审计作为一项具有独立性的经济监督活动，总是与查明、考核、评价经济责任息息相关，总是与追究责任人经济责任相关。为了适应我国经济制度和政治制度改革的需要，我国实行了领导干部任期经济责任审计制度，其中就包括对国有及国有控股领导人员进行的任期经济责任审计。这是党和政府为了加强对领导干部的管理和监督，

　 明确或解除其任期经济责任，从机制上预防、治理腐败的重要 米 举措。

　 一、国有及 呀 国有控股企业领导人任 蜀 期经济责任审计作用

　仙

　经济全球化浪潮势不 僧 可挡，我国经济要进入 零 国际市场，增强其竞争 诬 力，国有企业就必须改 狱 革。国有企业的改革和 巩发展需要国有企业领导 谱 人的引导，因此对国有 莽 企业领导人员的任期经 札 济责任审计就愈加重要 治 。

　 有利于强化国企 溅 领导干部监督手段，提 贯 高国企干部监督力度。

　雄 任期经济责任审计监督 儡 相对其他干部监督管理 奈 机关和部门而言，具有 严 普遍性、强制性、深层 狱 次性、超前性和连续性 蚕 的特征。普遍性，就是 语 审计机关对列为被审计 吧 对象的领导干部在离任 宁 前都必须进行审计。强 要 制性是指对离任前的领 坍 导干部进行审计时，被 降 审计人员及其所在单位 释 不

　得拒绝。深层次性是 屎 指审计机关对领导干部 陵 所在单位财政财务收支 箱 情况及其所在单位与本 脉 人的经济生活事项都要 认 进行审查和核对。超前 者 性是指任期经济责任审 削 计可以发现隐蔽的和潜 懈 在的违纪经济问题和其 设 他方面的经济问题。连 陪 续性是指对离任的领导 谍 干部和企事业领导人员 摔 进行任期经济责任审计 寄 ，并且将每次审计结果 沽 报告存档，作为其再任 洛 的重要参考资料。

　 空 有利于客观评价国企领 犹 导干部经济责任，促进 鸥 廉政建设，形成新的干 直 部竞争机制。在社会主 谴 义市场经济条件下，国 雍 有企业享受经营自主权 蓖 ，主要领导干部与企业 淑 领导干部的权力和责任 辫 都相应在增大。但有些 欧 领导干部只注重权力的 季 行使，却忽视了责任的 悯 履行，甚至为达到个人 其 经济利益和官职的欲望 烈 ，无视法纪，挥霍国有 稗 资产、公款公物，挪用 椅 国家专项资金，利用权 锈 力和非法手段编制财务 疑 报表，虚报政绩。实行 淤 任期经济责任审计不仅 粒 能有效监督干部、抑制 移 腐败和违纪违规行为， 派 更重要的是使“能者上 霞 ，劣者下”。这种监督 战 手段和协调管理机制， 肾 一方面为广大领导干部 祭 创造了良好的平等竞争 幽 环境，一方面又促使领 一 导干部增强法制观念， 泵 恢复实事求是的思想路 镑 线；增强竞争意识，以 琶 严格自律、勤政廉洁的 久 精神面貌创造任期业绩 老 ，逐步形成比实绩、比 鼻 廉政、求真务实的平等 彪 竞争机制。

　关于济南明 帝 湖热电厂法定代表人

　李 留 新同志任期经济责任的 玉 审计报告 鲁大华会审字 彼 第 5050 号 济南明湖 嗡 热电厂：

　 我们接受 唯 委托，自 XX 年 10 月 油 23 日至 XX 年 10 月 窒 31 日派员对济南明湖 合 热电厂法定代表人李新 隅 同志进行了任期经济责 氮 任审计，任职期间为 X 置 X 年 5 月 1 日至 XX 年 仲 10 月 31日。我们对 林 其任职期间的财务会计 篓 报表和与其经济责任相 妖关的资料进行了审计， 敦 重点审计了其财务收支 帧 、内部控制及相关经营 窃 管理情况。这些会计报 波 表及资料由济南明湖热 乞电厂负责，我们的责任 健 是对这些会计报表及资 川 料发表审计意见。审计 迅 的主要内容为李新同志 负 在任职期间遵守国家财 逾经法律、法规、规章和 志 政策情况；财务收支情 牛 况；国有资产管理、使 件 用情况；重大建设项目 冕 投资的管理、效益情况 眷 ；与财务收支有关的内 白 部控制制度建立和执行 奖 情况。济南明湖热电厂 忘 对提供会计资料的真实 中 性、完整性做出了书面 蝎 承诺，李新同志按照要 忌 求提交了述职报告。

　渴

　我们的审计是依据《 萌 中国注册会计师独立审 整 计准则》和《山东省机 严 关事业单位及国有企业 测 法定代表人离任审计条 园 例》进行的。我们实施 盯 了必要的审计程序，对 栅 主要业务环节的内部控 供 制制度进行了符合性测 挽 试；对货币资金、往来 钎 账款、固定资产、净资 覆 产、财务收支等主要项 暖 目实施了实质性测试； 妓 对主要财务指标进行了 沽 分析评价。

　一、企业基 质 本情况 1、被审计单位 误 基本情况。

　 济南明 现 湖热电厂，于 1983 阅 年筹建，1987 年正 猛 式投产运营，是济南市 怔 首家集中供热、热电联 磺 产的国有中型 I 类企业 芝 ，并被列入国家计划环 朱 保工程。济南明湖热电 熙 厂隶

　 属于济南市市 傲 政公用事业局，位于济 狭 南市生产路 2 号，厂区 袱 占地面积 40,863 鱼 平方米，生产占地面积 袍 35,009 平方米， 市 建筑面积 16,773 姚 平方米，在职职工 46 种 5 人，离退休人员 85 泌 人，其中技术人员 93 溜 人，具有高级职称 6 人 温 ，中级职称 20 人。年 拟 供热量万吨，承担着济 鱼 南市 300 多家企事业 思单位及居民小区的供热 眨 采暖，供热面积 283 莫 万平方米。截至 XX 年 坡 6 月 30 日资产总额 2 关 0,万元，负债总额 1 她 5,万元，净资产总额 蔼 4,万元。

　企业经营范 袖 围：

　主营供热、余热发 血 电的生产与销售。

　企业 尹 组织机构：

　 济南明 雌 湖热电厂实行厂长负责 卸 制，下设：生产技术科 咙 、安监科、总工办、锅 漂 炉车间、汽化车间、电 踊 仪车间、燃料车间、经 退 营科、供热公司、供应 役 科、企管科、厂长办公 旦 室、财务科、劳资科、 隙 纪监、工会、团委、组 饯 织科、物业公司、离退 冯 办。

　2、离任人基本情 浩 况

　李新，男，1965 月 年 3 月生人，中共党员 陶 。

　 1981 年 9 月 骂 -1983 年 7 月山东 捡 财政学校学生；

　 1 逢 983 年 7 月-198 乘 9 年 1 月济南明湖热电 竿 厂财务科会计；

　 1 朔 989 年 1 月-199 痔 3 年 12 月济南明湖热 公 电厂财务科副科长；

　谍

　1993 年 12 月- 弓 1998 年 6 月济南明 攻 湖热电厂财务科科长； 严

　1998 年 6 月- 畦 2000 年 1 月济南明 鸣 湖热电厂副总会计师； 衙

　2000 年 1 月- 距 XX 年 4 月济南明湖热 欲 电厂总会计师；

　 X 易 X 年 4 月-XX 年 5 月 杨 济南明湖热电厂经营副 逝 厂长兼总会计师；

　 锄 XX 年 5 月－XX 年 1 鸦 0 月济南明湖热电厂厂 釉 长。

　 李新同志自任 楔 济南明湖热电厂厂长以 蝎 来，个人多次被上级有 依 关部门评为先进个人。

　蜜 其中：1994 年被济 萧 南市财政局、人事局评 维 为清产核资工作先进个 艾 人，1997 年评为济 嚣 南市热电单位系统工会 啪 积极分子，1999 年 拨 评为济南市热电系统优 殃 秀党员，1999

　 荐 年评为济南市企业价格 碗 管理工作先进个人，X 疟 X 年评为济南市热电系 吾 统企业优秀领导干部。

　曲 与此同时 XX 年取得了 澳中国企业联合会“高级 板 管理咨询顾问”资格证 毫 书。

　二、审计发现的主 忿 要问题

　1、会计核算方 油 面的情况 应收账款

　 橡 应收账款中有押金及未 宣 确定性收入 972,元 奋 ；应作重分类调整未重 报 分类的应收账款 112 阎 ,元，同时应调增预收 六 账款112,元。

　其他 喻 应收款

　 应作重分类 击 调整未重分类的其他应 动 收款 231,元。

　预付 中 账款

　 应作重分类调 郁 整未重分类的预付账款 志 4,583,元。。

　存 验 货方面

　 应作暂估入 菲 账而未作暂估入账的存 眺 货 46,元。同时应增 誓加应付账款 46,元。

　旗

　待摊费用

　 待摊费用 续 300,元水电费，应 虫 摊入成本而未摊入成本 抗 。

　固定资产

　 在建工 减 程已完工投入使用，未 韵 转资的固定资产 7,0 貉 90,元，另外有挂在 死 其他应付款借方 51, 餐 元，为已完工的工程未 险转入固定资产。

　在建工 诈 程

　 应预提计入在建 盒 工程－化工工业园项目 挡 的资本化的利息 815 浙 ,元未预提；在建工程 茅 科目中，有已房改出售 迁 的职工宿舍 8,764 籍 ,元未作账务处理，其 盼 中已向职工收取款项

　2 极 ,690,元，挂在其 盅 他应付款中也未作账务 名 处理。

　固定资产清理

　百

　在固定资产清理中有 煮 挂账收益 47,元，应 惺 作营业外收入而未做账 原 务处理。

　其他应付款

　挤

　应调整住房维修基金 忿 及利息调增其他应付款 蛮 670,元，有长期挂 搬 账的其他应付款 1,3 辣 63,元应调入资本公 也 积，结转已完工代建工 吗 程款 90,元，以上事 邀 项均未作账务处理。

　预 熟 提费用

　 有预提咨询 屋 费 3,495,元，按 刁 规定应冲回而未冲账。

　蚕 另外多预提利息 508 漓 ,元，水费 324,元 锡 ，应冲回而未作账务处 兴理。

　2、对外投资的管 愉 理、效益情况

　 济南 酗 明湖热电厂对济南谊光 舒 饮料有限公司投资 3, 驳 749,元。目前该公 蛰 司已不存在，估计已形 扫 成损失的可能性较大， 辕 故暂转入了其他长期资 渔 产。

　3、国有资产管理 便 、使用情况

　 截止 X 丫 X 年 10 月 31 日，济 淹 南明湖热电厂有应收账 圆 款损失 510,元,主 晤 要为坏账损失，转入待 摈 处理流动资产损失。具 劣体情况如下：

　 有其 漱 他应收款损失未作处理 皱 411,元，主要为坏 池 账损失，转入待处理流 佳 动资产损失。具体情况 岿 如下：

　经盘点截止 眼 XX 年 10 月 31 日， 富 存货－煤炭盘亏吨未作 屑账务处理。

　 有报废 没 应转入待处理的固定资 簇 产原值 9,747,元 滦 ，已提折旧 4

　 ,1 沮 12,元，净值 5,6 没 35,元，应转入待处 碰 理固定资产损失。有关 褂 情况见附件。

　4、业务 援 管理和内部控制方面的 锹 问题 货币资金管理方面 虏

　经我们审计发现， 裕 济南明湖热电厂开设银 料 行账户较多，XX 年底 枷 银行账户为 37 户，X 磺 X 年底 30 户，XX 年 加 底 19 户，XX 年 19 猪 户，XX 年 6 月底为 2 蛆 1 户。

　 由于开设账 暖 户较多，在取得银行对 裤 账单与银行对账方面存 靶 在缺失与不及时现象， 岔 经我们核对，XX 年银 娜 行账户 37个，其中有 滨 银行对账单与银行存款 人 余额调节表 22 户，缺 钦 15户；XX 年银行账 蚜 户 28 个，其中有对账 流 单与银行存款余额调节 燃 表 13 户，缺 15 户； 飞 XX 年银行账户 19 个 容 ，其中有银行对账单与 斜 调节表的 14 户，缺 5 患 户；XX 年银行账户 1 央 9 个，其中有银行对账 砌 单与银行存款调节表 7 咒 户，缺 12 户；XX 年 律 6月底，我们未能取得 短 银行对账单与银行存款 猾 余额调节表。

　 以上 镣 这些都有可能对资金的 蹦 安全性都存在不利，同 咏 时也不符合银行账户管 议 理的有关规定。

　 基 益 建工程在招投标方面， 勾 存在中标方与施工方不 碗 一致

　情况。

　 经我们 栗 审计发现，济南明湖热 薯 电厂在工程建设方面存 怎在中标方将工程转包行 员 为。例如：济南热力公 墙 司公司承包外网工程后 蜒 ，将工程转包给多家施 喻 工单位。

　 这一方面 绝 造成了工程质量难以保 仕 证，真正的施工单位是 唾 否具有施工资质也无法 朝 保障，如果问题出现会 燥 容易造成相互推诿，不 听 便于解决问题。

　其他事 杖 项 A、诉讼事项说明 北 援 京 GYYLKM 有限责 寥 任公司 离任审计报告 S 累 SSS 会审字第-号 项 滦 目内容 审计报告 任期初 嚣 、期末资产负债表任期 炊 各年度利润表 页号 1- 皖 34-56 离任审计报 咆 告 SSSS 会审字第- 鸦 号 北京 GYYLKM 有 徐 限责任公司：

　 我们 缨 接受委托，于 XX 年 3 敖 月 24 日——3 月 25 巴 日对北京 GYYLKM 湛 有限责任公司原法定代 曳 表人 KKKKKKK 同 刚 志任期内的经济责任履 烦 行情况进行了审计。我 燎 们的审计是依据《中

　国 粟 注册会计师独立审计准 宰 则》和参照中共中央办 札 公厅关于“国有企业及 职 国有控股企业领导人员 月 任期经济责任审计暂行 骸 规定”的通知精神进行 坏 的。在审计过程中，我 敌 们审核了设计所提供的 犯 会计报表、账簿；抽查 腐 了部分凭证。现将审计 揩 结果报告如下：

　一、基 括 本情况

　 北京 GYY 芹 LKM 有限责任公司于 亦 XX 年**月**日经 轩 北京市工商行政管理局 犯 海淀分局登记注册成立 敬 ，注册号 110102 悉********** 撇 **。北京 GYYLK 刽 M 有限责任公司为** 矮 ******实业投资 燕 有限公司所属的全民所 船 有制企业，注册资金* 狗 *****万元。经营 摘 范围：销售***** 就

　由于*****组 纫 织机构调整，公司 XX 令 年业务处于停滞状态， 屿 目前职工**人。二、 啮 财务状况 1．资产、负 匈 债及净资产情况

　 资 种 产：截止 XX 年 3 月 2 羽 4 日资产总额万元，其 憨 中流动资产万元、固定 匙 资产净值万元。

　 负 譬 债：截止 XX 年 3 月 2 说 4 日负债总额万元，均 寐 为流动负债。任期 末资 衍 产负债率为%。

　 净 萄 资产：截止 XX 年 3 月 则 24 日净资产万元，其 符 中实收资本 850 万元 摆 、盈余公积万元、未分 沟 配利润万元；国有资产 薛保值增值率为%。

　2. 扳 经营成果

　 XX 年 1 蟹 0 月 1 日--XX 年 3 喀 月 24 日，累计实现总 血 收入万元，

　 其中商 条 品销售收入万元，服务 穗 收入万元，补贴收入万 独元；总支出万元，其中 恿 主营业务成本万元；税 颧 金及附加万元；管理费 斡 用万元；营业费用万元 蔚 ；财务费用-万元；其 瞒 他业务支出万元，其他 惫 支出万元。

　 XX 年 镶 10 月至 XX 年 3 月累 拱 计实现利润万元，上缴 快 企业所得...

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