XXX县财政运行情况调研报告 XX县财政运行情况调研报告一、债务管理情况二、财政收支运行情况（一）2022年1-5月收支情况1.收入情况：1-5月，地方一般公共预算收入累计完成XX万元，比去下面是小编为大家整理的XXX县财政运行情况调研报告 ,供大家参考。
XX县财政运行情况调研报告
一、债务管理情况
二、财政收支运行情况
（一）2022年1-5月收支情况
1.收入情况：1-5月，地方一般公共预算收入累计完成XX万元，比去年同期的XXX万元减收XX万元下降36.5%，完成全年预期目标的25.1%，塌序时进度16.4个百分点。其中：税收收入完成XX万元，比去年同期的XX万元减收XX万元下降52.3%；非税收入完成XX万元，比去年同期的XX万元减收XX万元下降2.4%。税收收入下降主要是受铝土矿资源枯竭和金矿采矿权到期停采的影响，资源税、企业所得税等相关税种大幅度下降。
2.支出情况：1-5月，地方一般公共预算支出完成XX万元，比去年同期的XX万元减支XX万元下降5.7%，完成全年预期目标的34.9%，塌序时进度6.6个百分点。下降的原因主要以下有两点，一是上年同期数中包含了部分授权支付额度，而今年实行收付实现制，全部为实际支付数。二是县级资金筹集困难，部分“三保”资金清算不及时。如，随工资计提的住房公积金、医保金等附加支出未兑现的还有XX万元，退休人员养老金还有XX万元未拨付，村委（社区）人员、城管、辅警等编外临聘人员3至5月的工资XXX万元仍未发放。
（二）2022年全年收支情况预测
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收入预测：2022年XX县预计一般公共预算收入XXX万元，为年初预算数XX万元的92.2%，同比减少XX万元，下降7.6%。其中：预计组织税收收入XX万元，为年初预算数XX万元的87.4%，同比减收XX万元，下降19.6%，非税收入预计能完成目标任务（XX万元）。2022年税收下降较多，具体是：一是增值税同比减收XX万元（XXX限公司产量增加同比增长XX万元；制造业2021年缓税增长XX万元；石材厂增加XX万元；XX公司同比减收XX万元；XX公司XX县分公司同比减收XX万元；政策影响减收：增值税留底退税政策预计退税XX万元，增值税小规模纳税人免征增值税预计减收XX万元，建筑业预计减XX万元）。二是企业所得税同比减收793万元。三是资源税同比减收XX万元（XX矿业有限公司同比减收XX万元；XX矿同比增长XX万元）。四是土地增值税同比增加XX万元（预缴税款同比减少XX万元，土地增值税清算同比增加XX万元）。五是车辆购置税同比减少XX万元（随着新能源车的推广，税款减收）。六是耕地占用税增加XX万元（XX高速路已取得批复预计XX万，自然资源局欠税及滞纳金约XX万）。七是个人所得税、房产税、城镇土地使用税等合计同比增加XX万元。
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云南文山英茂糖业有限公司产量增加同比增长XX万元；二是制造业2021年缓税增长XX万元；三是XX公司同比减收XX万元；四是XX公司XX分公司同比减收XX万元；五是政策影响减收（增值税留底退税政策预计退税XX万元，增值税小规模纳税人免征增值税预计减收XX万元）；
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六是建筑业预计减XX万元。增长空间：XX高速路已取得批复预计XX万；自然资源局欠税及滞纳金约XX万；
2.支出预测：近几年来县级财政运行困难，特别是今年形势尤为严峻，XX县将坚决落实政府过紧日子要求，严格压减一般性支出。牢固树立过紧日子的思想，严格按照执行一般性支出压缩不低于5%，把节省下来的资金优先用于落实“三保”等方面。大力优化财政支出结构，加大财政资金整合和统筹使用，把该花的钱花好，补短板强弱项保重点，集中财力加大对重点领域和关键环节的投入，确保各项重大决策部署的有效落实。全年支出预计在预算数基础上略有下降。
三、“三保”情况
（一）“三保”预算执行情况及全年形势分析
2022年，XX县严格按照先保基本民生、保工资、保运转、再保其他方面支出的基本顺序安排预算支出，全县地方一般公共预算支出预算数中，“三保”支出预算数XX万元，占一般公共预算支出预算数的71%，其中：保工资XX万元，保运转XX万元，保基本民生XX万元。截止5月底，上级下达我县转移支付收入XX万元，其中可用于“三保”支出的有XX万元，州财政按照财力性转移支付收入按进度划拨，专项转移支付收入全部划拨的原则调拨库款，累计调拨库款XX万元。1-5月，实现“三保”支出XX万元，占预算数的30.8%，塌进度10.7个百分点。
1.保工资XX万元，占预算数XX万元的37.4%，塌进
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度4.1个百分点。执行数中，在职人员工资XX万元，随工资的住房公积金、医保金等附加支出XX万元，离退休人员工资XX万元。截止5月31日，应保未保的工资有XX万元，其中：2021年年终一次性奖金XX万元，随工资计提的住房公积金、医保金等附加支出XX万元，退休人员养老金还有XX万元。
2.保运转XX万元，占预算数保运转XX万元的26.4%，塌进度15.1个百分点。执行数中，公用经费XX万元，编外聘用人员工资XX万元。1-5月，村委社区干部工资和辅警、城管等编外聘用人员工资XX万元未发放。
3.保基本民生XX万元，占预算数XX万元的15.7%，塌进度25.8个百分点。执行数中，城乡义务教育中小学公用经费XX万元，城乡最低保和特困供养人员（原五保户）补助等XX万元，“两参”烈属老红军老党员等部分优抚对象抚恤和生活补助XX万元，基本公共卫生服务XX万元。1-5月，优抚对象补助、孤儿补助、高龄补贴、残疾人两补应付未付资金XX万元,高中职中助学金、困难学生生活补助、营养餐资金应付未付XX万元。
1-5月，我县“三保”支出进度比较缓慢，原因主要是库款被用于预算外但不得不解决的支出XX万元，导致“三保”支出不及时。一是2021年超调库款XX万元，2021年支出XX万元，结转到今年的资金余额仅XX万元；二是年初用于支付2021年涉农资金和衔接资金XX万元，支付项目资金XX万元；三是用于支付隐性债务本息XX万元。
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6月1日，经请示XX财政局领导同意，用6月份发工资的资金解决了村委社区干部和编外聘用人员1个月的工资XX万元，优抚对象补助、孤儿补助等基本民生资金XX万元。
（二）已采取的工作措施及下一步工作考虑
为牢兜“三保”底线，XX县主要从以下几方面开展工作。
1、坚决落实政府过紧日子要求，严格压减一般性支出。牢固树立过紧日子的思想，严格按照执行一般性支出压缩不低于5%，把节省下来的资金优先用于落实“三保”等方面。大力优化财政支出结构，加大财政资金整合和统筹使用，把该花的钱花好，补短板强弱项保重点，集中财力加大对重点领域和关键环节的投入，确保各项重大决策部署的有效落实。
2、多渠道筹措资金，不断壮大财政保障供给能力。一是争取政策支持努力争取中央、省、州增加对我县均衡性转移支付、专项转移支付和民生工程的补助力度。二是加强往来借款清收力度，制定清理目标和清理措施。三是定期盘活财政存量资金，建立健全财政存量资金与预算安排统筹相结合的机制，严格“限期使用、到期收回”制度，防止资金浪费，提高资金使用效益。
3、是强化风险防控，动态监控全县“三保”运行情况。动态监控全县“三保”运行情况，及时发现“三保”工作中存在的困难，对库款流动性紧张的情况及时提示预警，积极采取应对措施，确保库款始终保持在合理水平，严格
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防控资金支付风险。健全“三保”支出保障长效机制，进一步提高“三保”成效。
下步工作考虑：2022年XX县资源枯竭，预计全年税收收入减少XX万元，加上近几年来债务规模攀升不下，到期债务本息数额巨大，各种经费支出缺口不断增加，导致县级财政运行压力变大。下步，XX县将进一步提高捕捉上级政策的主动性和前瞻性，积极向上争取各类转移支付资金，认真研究上级关于“加大财力下沉”的政策措施，有针对性开展工作，争取最大化的政策支持。
四、增值税留抵退税情况
（一）2022年1-5月退税情况
1.落实新的组合式税费支持情况：一是抓领导，强组织。成立工作领导小组，下辖6个工作组和3个专项工作小组，层层压实责任。并设减税专班专职负责退税减税工作，专班实施集中办公，统筹抓好组合式税费政策贯彻落实各项工作，确保政策红利直达快想。二是抓制度，强落实。制定印发了《关于落实进一步实施小微企业“六税两费”减征工作方案》、《国家税务总局XX税务局办公室关于印发落实进一步实施小微企业“六税两费”减征工作方案及应急预案的通知》（XX办发〔2022〕13号）、《国家税务总局XX税务局关于印发
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高质高效做好大规模增值税留抵退税、个人所得税汇算退税、“六税两费”减征政策追溯退税等工作。
2.上级指标下达情况：截至目前，XX县共接收上级（文XX预〔2022〕13号）支出小微企业落实新出台留抵退税政策的专项资金XX万元、（XX预〔2022〕13号）支持小微企业按原来政策实施的制度性留抵退税的专项资金XX万元、（XX财预〔2022〕19号）第二批支持基层落实减税降费转移支付专项资金XX万元、（XX财预〔2022〕25号）支持小微企业落实新出台留抵退税政策专项资金XX万元。共计XX万元。
3.退税完成情况：截至5月底，XX县共完成退税XX万元，其中涉及企业XX户。
4.退税过程中存在困难问题：一是政策知晓深度有待提高。虽然税部门已进行了全面深入的政策宣传和纳税辅导，但由于企业财务人员素质参差不齐，加之政策更新过快，导致极少数纳税人尤其是企业法人对享受优惠政策的界限把握不准。二是对标先进、争创一流的意识不强。主动思考，谋在前、干在前的意识不强。各工作组协调联动不到位，导致退税进度、风险防控、经验总结和宣传报道等工作推进不及时，经验总结、亮点提炼不足。
（二）2022年全年退税情况分析
全年增值税留抵退税预计XX万元，因纳税人在生产经营过程中取得的进项税和产生的销项税额是在不断的变化的，所以预计情况也会存在变动。聚焦小微企业和重点支持
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行业，主要集中在小微企业，进一步营造了小微企业经济发展的良好市场环境，对于带动实体化经济发展将起到积极作用。制造业、建筑行业、批发零售业是我县经济发展的主要贡献者，增值税留抵退税政策，有助于企业资金流动，降低企业生产经营成本，为扩大生产规模和加大研发投入提供基础，推动产业转型升级，实现高质量发展。
五、国库管理情况
（一）库款运行情况
1.资金到位情况：1-5月州财政划拨款XX万元。其中直达资金XX万元，体制补助款XX万元，州级直拨州城乡医保专户资金XX万元。1-5月，XX财政局按照财力性转移支付收入按进度划拨，专项转移支付收入全部划拨的原则调拨库款，截止5月底累计超调库款XX万元。截至目前，XX县地方财政收入XX万元。其中：一般公共预算收入XX万元（税收收入XX万元、非税收入XX万元），政府性基金收入XX万元（全部为土地出让金收入）。统筹收回存量资金XX万元。其中：二级公路建设征地拆迁协调办公室销户转入XX万元，XX村级会计委托专户专项结余资金XX万元，XX公司退回资金XX万元，XX乡按审计要求退回违规使用资金XX万元,住建局归还借款和上缴存量资金XX万元。
2.资金使用情况：1-5月，共支出资金XX万元，其中：工资和随工资计提的住房公积金、医保金等附加支出XX万元，水电费、办公费、车辆运行维护费等机构运转经费XX万元，低保、优抚等基本民生资金XX万元，政府债务还本
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付息XX万元，2021年涉农资金和衔接资金XX万元，春节前支付项目资金XX万元，疫情防控资金、垃圾清扫转运资金、水美乡村项目等专款和项目资金XX万元。
（二）暂付款情况
1.暂付款规模：截止2022年5月，XX县专户2018年及以前产生未清理消化完成的暂付款XX万元。其中保障性安居工程建设(包括棚户改造)XX万元，财政部门之间的暂付事项XX万元，公益性基础设施建设XX万元，基建暂付款XX万元，廉租房租金暂付款XX万元，农业发展资金暂付款XX万元，住房基金暂付款XX万元，非税专户暂付款XX万元，政府主导其他重大项目XX万元，支持当地企业发展,解决国有企业改制破产等历史遗留问题XX万元。总账2019年以前产生未清理消化完成的暂付款XX万元。其中2018年贷款利息和本金XX万元，2019年贷款利息和本金XX万元，2019年公益性基础设施建设XX万元；2020年新增财政暂付性款项XX万元，已整改XX万元，余XX万未整改。专户及总账合计XX万元。
2.暂付款形成原因：一是以前年度年初安排预算过大，年底县级财力不足以支撑支出，为了避免出现赤字，调减支出为暂付款。二是由于县级财力有限，在编制年初预算时未能将隐性债务到期还本付息资金纳入预算，加之可处置资产空间小，筹集资金非常困难，无奈之下采取用其他资金暂时支付到期债务本息的方式偿还债务本息，导致出现暂付性款项。三是暂付款年代久远，有些企业已倒闭，无法追回。四
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是财政投入过大，预付资金太多。地方财政-方面要保民生、稳增长，不断加大民生工程配套资金、融资还本付息和兑现企业优惠政策等方面的投入，另一方面，在推进城市建设、工业园区建设和新农村建设等重点工程中拨付或预付了大量的资金。这些项目由于时间跨度大，许多尚未及时进行决算验收，财政投入在账务处理上只有挂暂付款科目，时间一长，项目和金额不断增多。
3.未来消化暂付款的打算：XX县计划从2022年开始用4年时间将财政暂付性款项累计金额占本地一般公共预算支出比重控制在5%以内,将往来款项按照资金性质及项目主体，进行科学划分，按照先易后难的顺序，按年度逐步清理回收。采取预算列支、催收、补签还款协议,必要时采取法律手段等式,加大清理收回力度,努力完成财政暂付性款项消化目标计划。
一是对有经费安排的预算单位借款，按照预算支出扣款的方式进行款项收回，减少财政暂付款。二是对各类财政借款进行分门别类,并严格按照法律进行财政暂付款的保全措施，在财政暂付款收回过程中采用电话告知，发放催收单等形式告知欠款人还款,从而保证财政暂付款能够及时被收回。三是建立坏账准备金制度，根据自身的财力，在每年的预算中安排一定的资金,应对暂付款长期挂账的损失。四是对预计可转列支的暂付款属于财政支出范围的,通过预算给予安排，该做预算拨款或支出的，及时办理会计转帐手续。五是完善财政借款回收保证机制，从而保证财政资金的良性运转。制
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定应收款项催收计划，明确具体承办人员，尽快收回款项；对长期挂账的款项要查明原因，分清责任，提出处理意见；对年代久远并有确凿证据表明无法收回的应收款项，说明原因，经县人民政府同意后办理核销手续。六是严格控制财政对外借款。若确需对外借款必须报经县人民政府同意后签订借款合同,明确资金用途,明确权利与义务,明确归还时间,明确借款责任人,且规定财政对外借款应为短期借款,年度内务必收回,保证年终前不形成新增财政暂付性款项。七是做好暂付性款项统计及档案整理工作。及时更新登记新增临时性暂付性款项台账,定期进行账务核对、定期催收消化,确保年终前不形成新增暂付性款项。
六、各项改革情况
在推进财政体制改革有关工作中，XX县一是重点抓差旅电子凭证网上报销改革。二是抓预算管理一体化系统改革。
1.差旅电子凭证网上报销改革工作：该项工作实施以来，XX县高度重视，成立领导小组，精心组织，强化培训，多举措推进预算单位差旅电子凭证网上报销改革工作，于2021年3月30日印发《XX县预算单位差旅电子凭证网上报销改革工作实施方案》，从2021年5月11日起，正式实施差旅电子凭证网上报销工作。
截止目前，XX县共有XX家预算单位参与改革，其中XX家预算单位使用差旅电子凭证网上报销系统开展了差旅业务，使用率为87%；累计注册用户XX人，累计激活用户
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XX人，出差XX人次,报销单数XX单，报销金额XX元。XX家预算单位未使用系统开展报销业务，未使用的原因：一是武装部（涉密单位）和气象局（差额拨款单位）未在一体化会计核算系统做账；二是卫生系统XX个医院涉及门诊收费，一体化做账系统满足不了医院的做账需求，未在一体化会计核算系统做账。
2.预算管理一体化系统改革：一是开展预算指标核算管理改革。已制定方案，下步将加快推进预算管理一体化指标帐核算改革，确保改革顺利推进。二是开展单位资金预算指标核算管理改革。正在拟定方案，下步将加快推进预算管理一体化指标帐改革，加快签订三方协议并执行，确保单位资金改革完成。三是开展财政专户收支电子化改革。2022年3月4日，XX县财政局代管资金财政专户支付世行贷款XX省结核病控制项目还本付息资金XX元。四是开展会计核算管理改革。截止目前，XX县XX个预算单位中尚有2个单位会计缺少机制凭证，预计3月13日前完成。
XX县财政局
2022年6月7日
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